Учет и аудит денежных средств ООО «Тимерхан Плюс»

Проблема учета, анализа и аудита денежных средств организации исследовалась в ряде работ, монографий российских и зарубежных ученых-экономистов, таких как: А.А. Баширов, М.Ф. Дьячков, Н.П. Кондраков, В.М. Вахрушина, П.С. Безруких, Н.П. Кондаков, Л.А. Скамай, П.Э. Шендлер, О.Н. Шестак и т.д. Стоит отметить, что теоретическая база учета денежных средств характеризуется проблемами осуществления наличных и безналичных расчетов. Но при широкой разработанности данной темы в современных литературных научных и практических источниках сегодня является важным развитие проблемных вопросов в части комплексного подхода к учету и анализу управления денежными средствами предприятия, а также формирования подходов для решения проблемы дефицита денежных средств для осуществления хозяйственной деятельности, которые до сих пор требуют решения.

Цель данной работы состоит в изучении особенностей учета, анализа и аудита денежных средств организации. В соответствии с поставленной целью данной работы, необходимо выполнение следующих задач:

- изучение экономического содержания и нормативно-правового регулирования учета денежных средств организации;

- рассмотрение особенностей учета и отражения в отчетности денежных средств организации в соответствии с РСБУ и МСФО;

- исследование учета кассовых операций и операций по счетам организации в банке по материалам изучаемой организации;

- проведение аудиторской проверки денежных средств;

- анализ динамики, состава и структуры денежных средств;

- оценка эффективности использования денежных ресурсов;

- определение оптимального запаса денежных средств организации.

Предметом исследования выступают теоретические и практические аспекты организации системы бухгалтерского учета, анализа и аудита денежных средств организации на современном этапе. Объектом исследования является ООО «Тимерхан Плюс». Теоретическую и нормативно-правовую основу работы

составили законодательные и нормативные акты по теме исследования, а также практические материалы исследуемой организации и.т.п

Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав основного содержания, заключения, списка использованных источников и приложений.

Введение 3

1. Теоретические аспекты учета денежных средств организации 6

1.1. Экономическое содержание и классификация денежных средств 6

1.2. Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств 13

1.3. Особенности учета и отражения в отчетности денежных средств организации в соответствии с РСБУ и МСФО 21

2. Учет и аудит денежных средств ООО «Тимерхан Плюс» 299

2.1. Учет кассовых операций 299

2.2. Учет операций по счетам организации в банке 355

2.3. Аудит денежных средств 40

3. Анализ денежных средств ООО «Тимерхан Плюс» 499

3.1. Анализ динамики, состава и структуры денежных средств 499

3.2. Анализ эффективности использования денежных средств 588

3.3. Определение оптимального запаса денежных средств организации 634

Заключение 72

Список использованных источников 75

1. Гражданский кодекс Российской Федерации: Федеральный закон, принят 30 ноября 1994 г. №51-ФЗ (ред. от 27.06.2012 г.) // Справочно-правовая система «Гарант». – Последнее обновление 01.04.2016.

2. О бухгалтерском учете [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 06.12.2011 г., № 402-ФЗ (ред. 04.11.2014 г.) // Справочно-правовая система «Гарант». – Последнее обновление 01.04.2016.

3. О формах бухгалтерской отчетности организаций [Электронный ресурс]: Приказ Минфина РФ от 2.07.2010 г. № 66н (ред. от 06.04.2015) // Справочно-правовая система «Гарант». – Последнее обновление 30.10.2015.

4. Отчет о движении денежных средств [Электронный ресурс]: Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 г. № 11н // Справочно-правовая система «Гарант». – Последнее обновление 30.10.2015.

5. Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 7 Отчет о движении денежных средств [Электронный ресурс]: Приказ Минфина РФ от 28.12.2015 г. № 217н // Справочно-правовая система «Гарант». – Последнее обновление 01.04.2016.

6. Абдукаримов И.Т. Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур: Учебное пособие / И.Т. Абдукаримов, М.В. Беспалов. – М.: НИЦ Инфра-М, 2013.

7. Абдукаримов И.Т. Мониторинг и анализ состояния и движения денежных средств предприятия на основе бухгалтерской отчетности / И.Т. Абдукаримов // Социально-экономические явления и процессы. – 2013. - №11. – С. 61-65

8. Алексеева Н.А. Анализ денежных потоков организации: Сборник задач (с методическими рекомендациями): Учебное пособие / Н.А. Алексеева. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. – 159 с.

9. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник / Ю.А.Бабаев, А.М.Петров и др.; Под ред. Ю.А.Бабаева – 5-e изд., перераб. И доп. – М.: Вузов. Учеб.: НИЦ ИНФРА-М, 2015.

10. Баширов А.А. Учет денежных средств / А.А. Баширов // Экономика. – 2013. - №6. – С.54-58

11. Богомолец С.Р. Бухгалтерский учет [Электронный ресурс] : учебник / Г. И. Алексеева, С. Р. Богомолец, И. В. Сафонова и др.; под ред. С. Р. Богомолец. – 3-е изд., перераб. И доп. – М.: МФПУ Синергия, 2013. – 720 с.

12. Васильчук Д.Л. Бухгалтерский учет и анализ: Учебное пособие / О.И. Васильчук, Д.Л. Савенков; Под ред. Л.И. Ерохиной – М.: Форум: НИЦ ИНФРА-М, 2014.

13. Вахрушина М.А., Мельникова Л.А. Международные стандарты финансовой отчетности, – М.:Омега – Л, 2013. – 576 с.

14. Габдуллина Г.К. Анализ денежных потоков как инструмент оценки наличия денежных средств у предприятия на примере ОАО «Нижнекамскнефтехим» / Г.К. Габдуллина // Вестник Челябинского государственного университета. – 2014. - №5. – с. 43-49

15. Галанов В.А. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / В.А. Галанов. – 2-e изд. – М.: Форум: НИЦ ИНФРА-М, 2014. – 416 с.

16. Грибков А.Ю. Бухгалтерский учет: практическое пособие. /А.Ю. Грибков. 9-е изд., стер.// М.: Омега-Л, 2011. – 212 с.

17. Гуржий Н.А. Организация бухгалтерского учета денежных средств, анализ денежных потоков организации / Н.А. Гуржий // Актуальные вопросы экономических наук. – 2015. - №12. – С. 59-62

18. Дементьев А.Ю. Бухгалтерский и налоговый учет / А.Ю. Дементьев. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 88 с.

19. Дьячков М.Ф. Бухгалтерский учет денежных средств / М.Ф. Дьячков // Финансы и кредит. – 2015. - №4. – С. 61-68

20. Кадыров И.С. Проблемы составления отчета о движении денежных потоков в коммерческих организациях / И.С. Кадыров // Вестник Адыгейского государственного университета. – 2012. - №2. – С. 133-148.

21. Карпова Т.П. Учет, анализ и бюджетирование денежных потоков / Т.П. Карпова: Учеб. Пособие – М.: Вузовский учебник: ИНФА-М, 2014. – 302с.

22. Кондаков Н.П. Анализ финансовой отчетности – М.: Дело и сервис, 2014. – 336c

23. Киселева Н.В. Денежные активы и бухгалтерский учет операций с денежными средствами организации / Н.В. Киселева // Инновационная наука. – 2015. - №12. – С.12-18.

24. Кучеров И.И. Право денежного обращения: Курс лекций / И.И. Кучеров. – М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2013. – 256 с.

25. Миллер Р. Современные деньги и банковское дело / Р. Миллер. – М.: ИНФА-М, 2011. – 294 с.

26. Мишкин Ф.Л. Экономическая теория денег, банковского дела и финансовых рынков / Ф.Л. Мишкин. – М.: ИНФА-М, 2013. – 313 с.

27. Мялкина А.Ф. Международные и российские аспекты учета денежных средств / А.Ф. Мялкина // Социально-экономические явления и процессы. – 2014. - №10. – С. 55-64.

28. Никандрова Л.К. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник/Л.К.Никандрова, М.Д.Акатьева – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. – 277 с.

29. Немцев М.Ю. Незаконное обналичивание денежных средств / М.Ю. Немцев // Вестник Омского университета. – 2013. - №3. – С.17-23.

30. Онокой Т.Ю. Учет денежных средств и его совершенствование / Т.Ю. Онокой Т.Ю. // Экономикс. – 2014. - №9. – С.52-59