Анализ процедур оценки кредитоспособности заѐмщика коммерческого банка

Магистерская программа

Учет, анализ и аудит финансово-хозяйственной деятельности

плагиат 70%

ВВЕДЕНИЕ .................................................................................................................. 3

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ПРОЦЕДУР ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЁМЩИКОВ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ ...................................................................................... 6

1.1 Сущность оценки кредитоспособности заѐмщиков коммерческим банком ................................................................................................................ 6

1.2 Методические подходы к анализу кредитоспособности заѐмщиков в российской и зарубежной банковской практике ......................................... 20

1.3 Анализ процедур оценки кредитоспособности заѐмщиков как инструмент управления кредитными рисками банка................................. 31

ГЛАВА 2. ИНФОРМАЦИОННОЕ И ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ АНАЛИЗА ПРОЦЕДУР ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЁМЩИКОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА .... 46

2.1 Организационно-методический механизм анализа ............................... 46

2.2 Информационное обеспечение анализа .................................................. 53

2.3 Управленческий учет показателей, необходимых для проведения анализа .............................................................................................................. 57

ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ МЕТОДИКИ АНАЛИЗА ПРОЦЕДУР ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЁМЩИКОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА .................................................................................. 68

3.1 Необходимость и направления совершенствования процедур оценки кредитоспособности заѐмщиков .................................................................... 68

3.2 Методические основы анализа процедур оценки кредитоспособности заѐмщиков ........................................................................................................ 77

3.3. Оценка экономического эффекта от совершенствования процедур оценки кредитоспособности заѐмщиков ...................................................... 86

ЗАКЛЮЧЕНИЕ ......................................................................................................... 94

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ ..................................................... 97

ПРИЛОЖЕНИЯ ....................................................................................................... 106

1. Конституция Российской Федерации// Справочно-правовая система «КонсультантПлюс» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 08.04.2017 г.). 2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 1 : [федер. закон : принят Гос. Думой 24.10.1994 г.] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 23.05.2017 г.). 3. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) : [федер. закон : принят Гос. Думой 27.07.2002 г.] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 08.04.2017 г.). 4. О банках и банковской деятельности : [федер. закон : принят 02.12.1990 г.] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 08.04.2017 г.). 5. О несостоятельности (банкротстве) : [федер. закон : принят Гос. Думой 27.09.2002 г.] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 23.05.2017 г.). 6. О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации : [федер. закон : принят Гос. Думой 28.11.2003 г.] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 08.04.2017 г.). 7. «О бухгалтерском учете» : [федер. закон : принят Гос. Думой 22.11.2011 г.] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 23.05.2017 г.). 8. Заявление Правительства РФ и ЦБР от 5 апреля 2011 г. «О Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2015 года».[Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www. consultant.ru (дата обращения: 23.05.2017 г.). 14. О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска : [Положение ЦБ РФ : принято ЦБ РФ 28.09.2012 г.] // Справочно-правовая система «Консультант» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 23.05.2017 г.). 15. Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации : [положение ЦБ РФ : принято ЦБ РФ 16.07.2012 г.] // Справочно-правовая система «Консультант» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 08.04.2017 г.). 16. Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности : [положение ЦБ РФ : принято ЦБ РФ 26.03.2004 г.] // Справочно-правовая система «Консультант» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 08.04.2017 г.). 17. Об обязательных нормативах банков : [инструкция ЦБ РФ : принята ЦБ РФ 03.12.2012 г.] // Справочно-правовая система «Консультант» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 23.05.2017 г.). 18. Стандарт качества организации управленческого учета и отчетности в Банке, одобренный Ассоциацией российских банков 16.01.2008 г. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://arb.ru/b2b/docs/ standart_ kachestva_ organizatsii_upravlencheskogo_ucheta_i_otchetnosti_v_banke -411616 (дата обращения: 07.07.2017 г.). 19. Алиев, Б.Х. Оценка факторов регулирования прибыли коммерческого банка / Б.Х. Алиев, А.М. Аликберова // Банковское дело - № 20 (548), - 2013, - С. 11-20. 20. Анализ финансовой отчетности : учебное пособие / Коллектив авторов; под ред. В.И. Бариленко. – 4-е изд., перераб. – М. : КНОРУС, 2017. – 240 с. 21. Аудит : учебник / Под ред. Р.П. Булыги – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 431 с. 22. Балахнев, Ю.Н. Прогнозирование кредитоспособности организации с применением адаптивных экспоненциальных моделей / Ю.Н. Балахнев. // Финансы и кредит. – 2013. – № 19 (547). – С. 59-69. 23. Банковская система в современной экономике : учебное пособие / Под ред. проф. О.И. Лаврушина. – 2-е изд.стер. – М.: КНОРУС, 2015. – 360 с. 24. Банковское дело. Экспресс-курс : учеб.пособ./ Кол. авт.; под ред. проф. О.И. Лаврушина. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2014. – 352 с. 25. Банковское дело: розничный бизнес: учебное пособие / Кол. авторов под ред. Г.Н. Белоглазовой и Л.П. Кроливецкой. – М.: КНОРУС, 2015. – 416 с. 26. Банковское дело: управление и технологии : учеб. пособие для вузов / Под ред. Проф. А.М. Тавасиева. – М.: Юнити-Дана, 2017. – 863 с. 27. Банковское дело: управление и технологии : учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / Под ред. проф. А.М. Тавасиева. – 2-е изд., перераб и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 671 с. 28. Бариленко, В. И. Экономический анализ : учебник / В. И. Бариленко, В. В. Бердников, Е. И. Бородина. – М. : ЭКСМО, 2015. – 352 с. 29. Бариленко, В.И. Анализ финансовой отчетности / В.И. Бариленко, Л.К. Плотникова, С.Ю. Кузнецов. – 5-е изд., сокр. и перераб. – М.: КНОРУС, 2013 – 209 с. 30. Белоцерковский, В.И. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке : учебник / В.И. Белоцерковский, Е.А. Федорова. – М.: Экономика, 2015. – 294 с. 31. Булыга, Р.П. Внутренняя стоимость бизнеса как целевой интегрального критерия оценки деятельности фирмы / Р.П. Булыга // Вестник Самарского государственного экономического университета – 2015. – № 1 (16). – С. 327-384.32. Бухгалтерский учет: Учебник / Под ред. проф. В.Г. Гетьмана. – М.: ИНФРА-М, 2015. –717 с. 33. Вахрушина, М.А. Управленческий анализ : уч. пос. для студентов, обучающихся по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / М.А. Вахрушина. – 6-е изд., испр. – М.: Издательство «Омега-Л», 2015. – 399 с. 34. Герасимова, Е.Б. Теория экономического анализа / Е.Б. Герасимова, В.И. Бариленко, Т.В. Петрусевич – М.: Форум, 2015. – 368 с. 35. Глущенко, В.В. Анализ процедур оценки кредитоспособности заемщиков в банковском предпринимательстве / В.В. Глущенко. // Экономика и предпринимательство. – 2017. – №7. – С. 881-885. 36. Глущенко, В.В. Задача анализа экономической эффективности процедур оценки кредитоспособности юридических лиц. / В.В. Глущенко // Вестник университета (Государственный университет управления). – 2014 – № 23. – С. 99-100. 37. Глущенко, В.В. Принципы управленческого учета показателей анализа процедур оценки кредитоспособности заемщика банка / В.В. Глущенко. – Сборник публикаций центра экономических исследований: «Экономические -22. 38. Глущенко, В.В. Управленческий учет показателей для анализа процедур оценки кредитоспособности заемщика банка / В.В. Глущенко. // Вестник университета (Государственный университет управления). – 2017. – № 9. – С. 22-26. 39. Глущенко, В.В. Формирование методики анализа эффективности процедур оценки кредитоспособности заемщика на основе калькулирования затрат банка / В.В. Глущенко. // Вестник университета (Государственный университет управления). – 2013. – №2. – С. 27-31.40. Гришина, Е.А. Основные причины неразвитости финансовых инноваций в банках и небанковских кредитных организациях / Е.А. Гришина // Инновации и инвестиции. – 2017. – № 4. – С. 24-28. 41. Гришков, К. Б. Управление рентабельностью обслуживания клиентов кредитной организации. / В.В. Новожилов. // Банковское дело. – 2017. – №7. – С. 68-72. 42. Грязнова, А.Г. Оценка стоимости предприятия (бизнеса) / А.Г. Грязнова, М.А.Федотова, М.А. Эскиндаров Т.В. Тазихина, Е.Н. Иванова, О.Н. Щербакова. – М.: ИНТЕРРЕКЛАМА, 2013. – 544 с. 43. Деньги, кредит, банки : учебник для студентов высших учебных заведений, обучающихся по экономическим специальностям / Под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О. И. Лаврушина – 9-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2015. – 560 с. 44. Дмитриева, И.М. Бухгалтерский учет и аудит : учебное пособие для бакалавров / И.М. Дмитриева. – 3-е изд., пер. и доп. – М.: Юрайт, 2013. – 306 с. 45. Ендовицкий, Д.А. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика : учеб. пособ. / Д.А. Ендовицкий, И.В. Бочарова. – М.: КноРус, 2015. – 272 с. 46. Ефимова, О.В. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений : учебник / О.В. Ефимова. – 2-е изд., стер. – М.: ОМЕГА-Л, 2014. – 350 с. 47. Журба, М.А. Кредитные организации как объекты обеспечения финансовой устойчивости / М.А. Журба. // Экономика и предпринимательство. – 2017. – №8 (49). – С. 661-665. 48. Индекс ОКБ: динамика просрочек по итогам II квартала 2017. // Банковское дело. – 2017. – №8. – С. 50. 49. Калашникова, Е.Ю. Обеспечение устойчивости процентной политики с помощью стресс-тестирования / Е.Ю. Калашникова // Финансы и кредит. – 2013. – №15 (543). – С. 38-47.50. Камысовская, С.В. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке : учебник / С.В. Камысовская, Т.В. Захарова, Н.Н. Попова. – М.: КНОРУС, 2014. – 424 с. 51. Канке, В.А. Философия науки: краткий энциклопедический словарь / В.А. Канке. – М.: Издательство «Омега-Л», 2014. – 328 с. 52. Капаева, Т.И. Учет в банках : учебник / Т.И. Капаева – М.: ИД «Форум», ИНФРА-М, 2014. – 576 с. 53. Карпова, Т.П. Управленческий учет : учебник для вузов / Т.П. Карпова. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 2016. – 350 с. 54. Классики кейнсианства: в 2-х томах. Т.2: Экономические циклы и национальный доход : ч. 3 и 4 / Рой Харрод; авт. тома Элвин Хансен; сост.: Э. Хансен, А. Г. Худокормов. – М.: Экономика, 2014. – 429 с. 55. Ковалев, В.В. Введение в финансовый менеджмент / В.В. Ковалев. –М.: Финансы и статистика, 2017. – 768 с. 56. Королев, О.Г. Организация управленческого учета в коммерческом банке : монография / О.Г. Королев. – М.: Экономические науки, 2016. – 160 с. 57. Королѐв, О.Г. Подходы к разработке коммерческими банками методик определения справедливой стоимости ссудной задолженности / О.Г. Королев. // Аудит и финансовый анализ. – 2017. – №1. – С. 263-289. 58. Королев, О.Г. Современные аспекты повышения эффективности деятельности банков на розничном рынке (российский и зарубежный опыт) / О.Г. Королев // Аудит и финансовый анализ. – 2014. – № 3. – С. 132-141. 59. Королев, О.Г. Современные аспекты повышения эффективности деятельности банков на розничном рынке (российский и зарубежный опыт) / О.Г. Королев // Аудит и финансовый анализ. – 2014. – № 2. – С. 236-275. 60. Королев, О.Г. Формирование профессионального суждения при оценке кредитных рисков / О.Г. Королев. // Экономические науки. – М., 2016. – №5 (18). – С. 53-64. 61. Коросташивец, М. В. Содержание финансовых инноваций в банковском деле / М. В. Коросташивец // Банковские услуги. – 2015. – № 5. – С. 2-9. 62. Косякова, Т.П. К вопросу о контроле банком целевого использования кредитных средств / Т.П. Косякова. // Банковское право. – 2013. – № 2. – С. 41-45. 63. Кричевский, М.Л. Финансовые риски : учебное пособие / М.Л. Кричевский – 2-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2013. – 248 с. 64. Круглов, М.И. Стратегическое управление компанией: учебник для ВУЗов / М.И. Круглов. – М.: Русская Деловая Литература, 2016. – 768 с. 65. Крылов, Э.И. Анализ эффективности инвестиционной и инновационной деятельности предприятий : учеб. пособ. / Э.И. Крылов, В.М. Власова, И.В. Журавкова / 2-е изд. перераб и доп. – Финансы и статистика, 2016. – 608 с. 66. Кузык, Б.Н. Прогнозирование, стратегическое планирование и национальное программирование : учебник / Б.Н. Кузык, В.И. Кушлин, Ю.В. Яковец. – М.: Экономика, 2014. – 575 с. 67. Лыкова, Н.М. Направления использования моделей прогнозирования банкротства компании в целях раннего обнаружения проблемности ссуд в коммерческом банке / Н.М. Лыкова. // Банковские услуги. – 2013. – №3. – С. 22-30. 68. Мельник, М.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / М.В. Мельник, Е.Б. Герасимова – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2014. – 192 с. 69. Муравецкий, А.Н. О возможностях снижения риска кредитного портфеля. / А.Н. Муравецкий, П.А. Кунташев // Финансы и кредит. – 2013. – № 16(544). – С. 61-66. 70. На пути к постепенному восстановлению экономики. Исследование Центра по изучению финансовых инноваций. // Банковское дело. – 2017. – №8. – С. 17-22.71. Николаева, С.А. Принципы формирования и калькулирования себестоимости / С.А. Николаева – М.: Аналитика-Пресс, 2014. – 144 с. 72. Обзор банковского сектора Российской Федерации. – 2017. –№136 (февраль) : [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://cbr.ru/analytics/ bank_system/obs_1402.pdf (дата обращения: 20.05.2017). 73. Пожидаева, Т.А. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / Т.А. Пожидаева. – 3-е изд., стер. – М.:КНОРУС, 2015. – 320 с. 74. Руководство по кредитному скорингу / Под ред. Элизабет Мэйз; пер. с англ. – Минск: Гревцов Паблишер, 2014. – 464 с. 75. Савицкая, Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности : учеб. пособ. / Г.В. Савицкая. – М.: ИНФРА-М, 2015. – 281 с. 76. Теория экономического анализа: учебно-методический комплекс / Под ред. проф. Н.П. Любушина. – М.: Экономист, 2014. – 480 с. 77. Травкина, Е.В. Факторы, обуславливающие необходимость проведения мониторинга рисков российского банковского сектора / Е.В. Травкина. //Банковское дело. 2013. – №1(529). – С. 29-34. 78. Финансовый менеджмент в коммерческом банке и индустрии финансовых услуг/ Джозеф Синки-мл.; пер. с англ. –М.: Альпина Бизнес Букс, 2017. – 1017с. 79. Щербакова, Г.Н. Анализ и оценка банковской деятельности / Г.Н. Щербакова. – М.: Вершина, 2015. – 464 с. 181 80. Эриашвили, Н.Д. Банковское право: учебник для вузов / Н.Д. Эриашвили. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. – 629 с.