Бухгалтерский учет и аудит расчетов по НДФЛ в организации

По данным за 2023г.

Введение.......................................................................................................

1 Теоретические аспекты бухгалтерского учета и аудита расчетов по налогу на доходы физических лиц.............................................................

1.1 Сущность и элементы налога на доходы физических лиц................

1.2 Нормативно-правовое регулирование учета расчетов по налогу на доходы физических лиц..............................................................................

1.3 Методика аудита учета расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц............................................................................................

2 Особенности бухгалтерского учета и аудита расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц в ООО Вектор Рейл.....................

2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика предприятия..................................................................................................

2.2 Учет расчетов по налогу на доходы физических лиц в организации..................................................................................................

2.3 Аудит расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц..

Заключение...................................................................................................

Глоссарий.....................................................................................................

Список использованных источников.........................................................

Приложения..................................................................................................

Приложение А Бухгалтерский баланс ООО Вектор Рейл.......................

Приложение Б Отчет о финансовых результатах.....................................

Приложение В Оценка внутреннего контроля..........................................

Приложение Г Перечень аудиторских процедур по разделам аудита....

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145- ФЗ (ред.от 26.02.2024.)

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ [Электронный ресурс] (в ред. от 24.06.2023 № 34-ФЗ) – http://www.consultant.ru.

3. Кодекс об административных правонарушениях от 30.12.2001 №195-ФЗ [Электронный ресурс] (в ред. от 24.05.2024№504-ФЗ) – http://www.consultant.ru.

4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ [Электронный ресурс] (в ред. от 24.06.2023 № 491-ФЗ) – http://www.consultant.ru.

5. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 № 197-ФЗ [Электронный ресурс] (в ред. от 06.04.2024№439-ФЗ) – http://www.consultant.ru.

6. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402- ФЗ [Электронный ресурс] (в ред. от 06.12.2024 № 247-ФЗ) – http://www.consultant.ru.

7. Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ [Электронный ресурс] (в ред. от 13.06.2023 № 356-ФЗ). – http://www.consultant.ru.

8. Федеральный закон «О минимальном размере оплаты труда» от 19.06.2000 № 82-ФЗ [Электронный ресурс] (в ред. от 27.11.2023 № 463-ФЗ) – http://www.consultant.ru.

9. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008) от 06.10.2008 № 106н [Электронный ресурс] (в ред. от 07.02. 2020 № 69н) – http://www.consultant.ru.

10. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) от 06.07.1999 № 43н [Электронный ресурс] (в ред. от 09.04.2024 № 142н) – http://www.consultant.ru.

11. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению: Приказ Минфина РФ № 94н от 31.10.2000 [Электронный ресурс] (ред. от 17.10.2020 № 142н) – http://www.consultant.ru.

12. Письмо Федеральной налоговой службы от 4 июля 2022 г. № БС4-11/8432 «О представлении заключения»

13. Официальный сайт Федеральной налоговой службы [Электронный ресурс]. – Режим доступа — URL: https://www.nalog.ru/

14. Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики [Электронный ресурс]. – Режим доступа — URL: http://www.gks.ru/

15. Акбашова, Л.Р. Учетная политика организации: принципы и порядок построения [Текст] / Л.Р. Акбашова // В сборнике: Студенческая наука — первый шаг в академическую науку. В 2-х частях. — 2020. — С. 259- 261.

16. Гончаренко Л.И. Налогообложение физических лиц: учебник и практикум для академического бакалавриата / Л.И. Гончаренко (и др.); под ред. Л.И. Гончаренко. – М.: Издательство Юрайт, 2023. – 363 с.

17. Воронченко Т. В.: Теория бухгалтерского учета: 4-е изд., пер. и доп. Учебник и практикум для вузов/ Воронченко Т. В – Гриф УМО ВО, 2023. – С. 47).

18. Гринкевич А.М. Налоги и налогообложение: теория и практика : учебное пособие. – Томск : Издательство Томского государственного университета, 2021. – 132 с.

19. Дмитриева О.В. Налоговый вычет по НДФЛ / О.В. Дмитриева // Бухгалтерский учет.– 2020. – № 2. – С. 48 – 49.

20. Казакова Н.А., Ефремова Е.И. Аудит: учеб. / Казакова Н.А., Ефремова Е.И. – Москва ИНФРА-М, 2023. – С. 167).

21. Керимов В.Э. Теория бухгалтерского учета. Учебник для бакалавров. 2-е изд., стер. — М.: Дашков и К, 2020. — 582 c.

22. Кондраков, Н. П. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах / Н.П. Кондраков, И.Н. Кондраков. - М.: Проспект, 2022. - 24 c.

23. Конорев А.М., Меркулова Н.С. Налоги и налогообложение: учебное пособие [Текст] А.М. Конорев, Н.С. Меркулова; Курск. гос. ун-т. – Курск, 2022. – 78 с.

24. Красноперова, О. А. Вычеты по налогу на доходы физических лиц. Понятие, виды, условия и порядок предоставления / О.А. Красноперова. - М.: Московская Финансово-Промышленная Академия, 2020. - 208 c.

25. Логачева, А.И. Новые правила бухгалтерского учета, отражаемые в учетной политике [Текст] / А.И. Логачева // Студенческий вестник. — 2020. — № 21-5 (119). — С. 87-89.

26. Мухина, Е.Р. Теоретические аспекты налогообложения: история, понятия, функции, принципы [Текст] //Apriori. Гуманитарные науки. — 2020. -№ 5.

27. Поленова С. Н. Бухгалтерский учет и отчетность. Учебник для бакалавров. — М.: Дашков и К, 2021. — 402 c.

28. Полковский А.Л. Теория бухгалтерского учета. Учебник для бакалавров. 2-е изд., стер. — М.: Дашков и К, 2020. — 270 c.

29. Сорокина Е. М.: Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учеб. 2-е изд., пер. и доп. Учебное пособие для вузов/ Сорокина Е. М.– Гриф УМО ВО, 2023. – С. 7).

30. Ткачева О. Н., Степанова Л. А. Налоги и налогообложение: учебное пособие / О. Н. Ткачева, Л. А. Степанова. Екатеринбург: Изд-во Рос.гос. проф.-пед. ун-та, 2019. 83 с.

31. Тютюрюков Н.Н., Гурнак А.В., Князева А.В. Налоговые системы зарубежных стран: Учебник / Н.Н. Тютюрюков, А.В. Гурнак, А.В. Князева – М.: Прометей,2019 – 280 с.

32. Федосеев А.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / А.В. Федосеев, Л.С. Мурыгина. – Челябинск: Изд-во ЗАО «Библиотека А. Миллера», 2021.– 162 с.

33. Шадурская М. М., Смородина Е. А., Торопова И. В., Львова М. И., Лачихина А. Г. Налоговая система Российской Федерации: учебник / М. М. Шадурская, Е. А. Смородина, И. В. Торопова, М. И. Львова, А. Г. Лачихина ; под общ. ред. М. М. Шадурской ; Министерство науки и высшего образования Российской Федерации, Уральский федеральный университет. – Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2020. – 254 с.: ил. – (Учебник УрФУ). – Библиогр.: с. 250– 252. – 400 экз. – ISBN 978-5-7996-3036-2. – Текст: непосредственный