Налоги как фактор экономической безопасности

Выпускная квалификационная работа на тему «Налоги как фактор экономической безопасности» содержит 68 страниц текстового документа, 8 таблиц, 15 рисунков, 40 источников литературы.

Актуальность исследования состоит в том, что поступление налоговых доходов в бюджет на должном качественном уровне, способно обеспечить экономическую безопасность государства. В то же время, несовершенство российского налогового законодательства и другие недостатки налоговой системы нашей страны негативно отражаются на общих доходах государственного бюджета.

Объектом исследования в работе выступает экономическая безопасность в Российской Федерации.

Предмет исследования – налоговая система, как фактор обеспечения экономической безопасности Российской Федерации.

По результатам проведенного исследования предложен комплекс мероприятий по повышению роли налогов в экономической безопасности Российской Федерации, среди которых: осуществление работы по формированию налоговой грамотности и культуры населения страны; упрощение налоговой отчетности для налогоплательщиков; повышение эффективности налогового администрирования; повышение налога на вторую квартиру (комнату, дом и пр.), находящуюся в собственности физических лиц; совершенствование механизма исчисления транспортного налога.

Реализация комплекса предложенных мероприятий будет способствовать повышению экономической безопасности, так как позволить увеличить доходную часть бюджета за счет налоговых поступлений.

ВВЕДЕНИЕ. 4

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ РОЛИ НАЛОГОВ В ОБЕСПЕЧЕНИИ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ.. 7

1.1 Понятие и факторы экономической безопасности. 7

1.2 Налоговая политика и налоговый контроль как факторы обеспечения экономической безопасности. 14

2 АНАЛИЗ НАЛОГОВЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ В ДОХОДНУЮ ЧАСТЬ БЮДЖЕТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ИХ РОЛЬ В ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ СТРАНЫ.. 24

2.1 Анализ состава и динамики налоговых поступлений в доходную часть бюджета Российской Федерации. 24

2.2 Анализ эффективности налогового контроля и задолженности по налогам в Российской Федерации. 41

3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ КАК ФАКТОРА ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ.. 49

3.1 Проблемы и направления совершенствования налоговой системы, как фактора обеспечения экономической безопасности Российской Федерации. 49

3.2 Обоснование эффективности предлагаемых направлений совершенствования налоговой системы.. 58

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 62

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК  65

1.                 Конституция Российской Федерации: принята всенар. голосованием 12 декабря 1993 г. (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) // Собр. законодательства Рос. Федерации. - 2014. - № 31. - Ст. 4398.

2.                 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): федер. закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ: [ред. от 19.02.2018] // Собр. законодательства Рос. Федерации. - 1998. - № 31. - Ст. 3824.

3.                 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая): федер. закон от 05.08.2000 № 117-ФЗ: [ред. от 04.06.2018] // Собр. законодательства Рос. Федерации. - 2000. - № 32. - Ст. 3340.

ЛИТЕРАТУРА

4.                 Андреева В. А. Повышение налоговой грамотности и культуры участников налоговых правоотношений / В. А. Андреева // Интерактивная наука. - 2017. - № 4 (14). - С. 136-140.

5.                 Агарев Д. Г. Фискальное регулирование экономики / Д. Г. Агарев. – СПб.: Питер, 2014. - 252 с.

6.                 Ветров Н. А. Налоговое право. Учебное пособие / Н. А. Ветров. – М.: Юрист, 2014. - 350 с.

7.                 Горшков С. З. Налоговое регулирование бизнеса / С. З. Горшков. – СПб.: Нева, 2014. - 173 с.

8.                 Дементьева Е. Е. Налоговое право: теория и практика / Е. Е. Дементьева. – М.: Прогресс, 2013. - 97 с.

9.                 Игнатьев А. И. Малый бизнес и экономика организации / А. И. Игнатьев, А.М. Муравьев. – Магнитогорск, МИК, 2014. - 259 с.

10.             Коротков Ю. И. Налоги и налоговое регулирование: научный аспект / Ю. И. Коротков. – М.: Прогресс, 2013. - 116 с.

11.             Крохина Ю.А. Налоговое право России / Ю. А. Крохина. - М.: НОРМА, 2014. - 880 с.

12.             Крутик А.М. Основы предпринимательства / А. М. Крутик. - М.: ЮНИТИ, 2013. - 233 с.

13.             Латышев С.Н., Югай Л.И. Транспортный налог в России: проблемы и пути их решения / С.Н. Латышев, Л.И. Югай // Современная юриспруденция: актуальные вопросы, достижения и инновации. - 2017. - С. 131-134.

14.             Лопатников А. А. Налоги и бизнес / А. А. Лопатников - М.: Финансы, 2014. - 187 с.

15.             Макаров А. Н. История мировой экономики. Хозяйственные реформы 1920-1990 гг. Учебное пособие / А. Н. Макаров. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 331 с.

16.             Нечай Н. К. Первые налоговые шаги советской власти / Н. К. Нечай. – М.: Проспект, 2013. - 380 с.

17.             Панов А. И. Криминология / А. И. Панов. - СПб.: Союз, 2014. - 534 с.

18.             Пансков В. Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации / В. Г. Пансков. – М.: Финансы и статистика, 2015. - 120 с.

19.             Петрищева Д. В. Транспортный налог: актуальные проблемы и экономическая роль / Д.

20.             В. Петрищева // Державинские чтения: материалы XXII Всероссийской научной конференции. - 2017. - С. 448-452.

21.             Петров С. Е. Налогообложение / С. Е. Петров. - М.: Прогресс, 2013. - 400 с.

22.             Рябов З. Е. История налоговых правоотношений в России / З. Е. Рябов. - Магнитогорск: МИК, 2015. - 205 с.

23.             Самсонов Б. М. Сущность и особенности правонарушений / Б. М. Самсонов. - М.: Проспект, 2015. - 120 с.

24.             Скакунова А. А. Особенности налогообложения имущества физических лиц на современном этапе / А. А. Скакунова // Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. - 2017. - № 10 (89). - С. 47-50.

25.             Тедеев А. А. Изъяны налогового законодательства как условие развития правонарушений и преступлений   в налоговой сфере / А. А. Тедеев, В. А. Парыгина // Налоги и бизнес. - 2016. - № 8. - С. 55-58.

26.             Тимошина Т. М. Становление и развитие налоговой системы Новой России / Т. М. Тимошина // Налоговик. - 2015. - №8. - С. 26-30.

27.             Фирсов В. В. Налоги и преступность / В. В. Фирсов. – М.: Финансы и статистика. 2015. - 142 с.

28.             Халикова А. Р. Перспективы транспортного налога в РФ / А. Р. Халикова // Торговля, предпринимательство и право. - 2017. - № 2. - С. 95-96.

29.             Чаплыгин Д. С. Особенности проведения налоговых проверок / Д. С. Чаплыгин // Налоговый инспектор. - 2016. - № 10. - С. 29-35

30.             Ченинов М. В. Российская налоговая система от истоков до современности / М. В. Ченинов. - М.: Прогресс, 2015. - 278 с.

31.             Янек Е. Особенности ведения бизнеса (перевод с чешского) / Е. Янек. - М.: Зарубежная литература, 2015. - 288 с.

32.             Аналитическая записка Счетной палаты РФ о ходе исполнения федерального бюджета за январь-декабрь 2015 года [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://audit.gov.ru, свободный (дата обращения: 20.04.2018).

33.             Аналитическая записка Счетной палаты РФ о ходе исполнения федерального бюджета за январь-декабрь 2016 года [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://audit.gov.ru, свободный (дата обращения: 20.04.2018).

34.             Аналитическая записка Счетной палаты РФ о ходе исполнения федерального бюджета за январь-декабрь 2017 года [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://audit.gov.ru, свободный (дата обращения: 20.04.2018).

35.             Отчет ФНС России по форме № 1-НМ по состоянию на 01.01.2016, сводный в целом по Российской Федерации [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://nalog.ru, свободный (дата обращения: 20.04.2018).

36.             Отчет ФНС России по форме № 1-НМ по состоянию на 01.01.2018, сводный в целом по Российской Федерации [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://nalog.ru, свободный (дата обращения: 20.04.2018).

37.             Отчет ФНС России по форме № 4-НМ по состоянию на 01.01.2016, сводный в целом по Российской Федерации [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://nalog.ru, свободный (дата обращения: 20.04.2018).

38.             Отчет ФНС России по форме № 4-НМ по состоянию на 01.01.2017, сводный в целом по Российской Федерации [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://nalog.ru, свободный (дата обращения: 20.04.2018).

39.             Отчет ФНС России по форме № 4-НМ по состоянию на 01.01.2018, сводный в целом по Российской Федерации [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://nalog.ru, свободный (дата обращения: 20.04.2018).

40.             Отчёты по налогам и сборам [Электронный ресурс] // Сайт Федеральной службы государственной статистики [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://nalog.ru, свободный (дата обращения: 20.04.2018).

41.             Рыбаков С. Л. Бюджет России на 2015 год: Инфографика [Электронный ресурс] / Периодическое печатное издание «Аргументы и факты» - Режим доступа: http://www.aif.ru, свободный (дата обращения: 21.04.2018).