Налоги задачи

1 Организация приобрела у третьего лица земельный участок (1200 кв. м) за 6 млн руб. для сооружения производственных цехов. 13 марта 2018 г. зарегистрирован переход права собственности на участок к организации. Кадастровая стоимость участка по состоянию на 01.01.17 составляет 2000 руб./кв.м. Ставка земельного налога – 1,5%.

Определите налоговые последствия за I квартал 2018 года в части земельного налога, налога на имущество организаций и налога на прибыль организаций. Ответ обоснуйте.

2. По состоянию на 01.01.2019 г. на балансе предприятия числится земельный участок, кадастровая стоимость -100 000 000,0 руб., 10.05 2019 г. предприятие обратилось в суд на предмет завышенной кадастровой стоимости, суд встал на сторону организации и признал стоимость равной – 50 000 000,0 руб. Были внесены изменения в государственный кадастр. Рассчитать размер авансовых платежей , а также окончательную сумму налога. 

3.ООО «Пегас» в I квартале 2019 г. получило:

- выручку от оказания услуг по перевозке пассажиров - 96 000 руб.;

- выручку от оказания услуг по предоставлению транспорта в аренду - 59 000 руб., в т.ч. НДС – 20%.

Расходы на коммунальные платежи в указанном периоде составили 11 800 руб., в т.ч. НДС – 20%

Какую сумму НДС организация сможет принять к вычету? Как учесть НДС, не подлежащий вычету? Обоснуйте свой ответ ссылками на нормы налогового законодательства.

.4.ООО «Сафари» возвело хозяйственную постройку к арендованному зданию (9 амортизационная группа). Арендодатель не возражал против неотделимых улучшений, однако компенсировать их стоимость отказался. Срок полезного использования здания 360 месяцев. Расходы на сооружение пристройки - 420 000 руб. Оставшийся срок аренды с момента ввода неотделимых улучшений в эксплуатацию - 25 месяцев. Определите налоговые последствия для арендатора в части налогообложения прибыли.

6. Организация (общий режим налогообложения, метод начисления) формирует резерв по сомнительным долгам. Отчетными периодами по налогу на прибыль для организации являются квартал, полугодие и 9 месяцев. При инвентаризации расчетов за 3 квартал 2017 г. выявлено сомнительных долгов:

- со сроком возникновения свыше 90 дней – на сумму 230 000 руб.;

- со сроком возникновения от 45 до 90 дней – на сумму 200 000 руб.;

- со сроком возникновения до 45 дней – на сумму 120 000 руб.

Выручка от реализации за 3 квартал года составила 3 млн руб.

Какую сумму отчислений в резерв для целей налогообложения прибыли организация включит в состав внереализованных расходов 30 октября 2017г.

7.Одним из ведущих технологов пищевого производства ООО «Кинг Лион – Тула» является гражданин Кореи. Он прибыл в Россию 11 сентября 2018 г. В период с 01.01.19 по 31.03.19 в качестве оплаты труда ему было начислено 95 000 руб., в том числе за январь – 30 000 руб., за февраль – 35 000 руб., за март – 30 000 руб.

Определите сумму НДФЛ, подлежащую удержанию из доходов иностранного работника с января по март 2019 г.

8. Один из учредителей ООО «Весна», физическое лицо, является налоговым резидентом РФ и работает в ООО по трудовому договору. Работнику ежемесячно начисляется заработная плата - 30 000 руб. По итогам первого квартала 2019 г. ему также начислены дивиденды - 16 000 руб. Работник имеет несовершеннолетнего сына. В бухгалтерию организации в январе 2019 г. поступило заявление работника о предоставлении ему стандартных налоговых вычетов.

Рассчитайте сумму НДФЛ, подлежащую удержанию из доходов работника за первый квартал 2019 г. 

9.Организация приобрела у третьего лица земельный участок (1200 кв. м) за 6 млн руб. для сооружения производственных цехов. 13 марта 2018 г. зарегистрирован переход права собственности на участок к организации. Кадастровая стоимость участка по состоянию на 01.01.17 составляет 2000 руб./кв.м. Ставка земельного налога – 1,5%.

Определите налоговые последствия за I квартал 2018 года в части земельного налога, налога на имущество организаций и налога на прибыль организаций. Ответ обоснуйте.

10. По состоянию на 01.01.2019 г. на балансе предприятия числится земельный участок, кадастровая стоимость -100 000 000,0 руб., 10.05 2019 г. предприятие обратилось в суд на предмет завышенной кадастровой стоимости , суд встал на сторону организации и признал стоимость равной – 50 000 000,0 руб. Были внесены изменения в государственный кадастр. Рассчитать размер авансовых платежей ,а также окончательную сумму налога.