Задача 1
Организация для целей исчисления налога на прибыль использует метод начисления.
Исходные данные в налоговом периоде
1. Объем выполненных и оплаченных услуг – 660 900 руб. (с НДС).
2. Приобретены материалы для производственных нужд на сумму 525 000 руб. (с НДС 20%).
3. Приобретен конвейер, его стоимость составила 1 125 000 руб., включая НДС. Конвейер принят к учету в качестве объекта основных средств
4. Реализована продукция на сумму 810 000 руб. (в том числе НДС 20%).
5. Начислены проценты по полученному кредиту – 45 000 руб.
6. Себестоимость реализованной продукции и реализованных услуг – 940 750 руб.
7. Убыток прошлых лет составил 140 000 руб.
Задание
Рассчитайте налоговую базу и сумму налога на прибыль за налоговый период в федеральный и региональный бюджеты.
Задача 2
Исходные данные:
С. В. Степанов работает в ООО «Композит» главным инженером, имеет инвалидность II группы. С января по май 2017 г. его оклад составлял 50 000 руб., с июня по декабрь – 60 000 руб. На иждивении С. В. Степанова двое детей, 12 и 20 лет, старший – студент дневной формы обучения.
Задание:
Определите сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате за налоговый период.
Задача 3
Исходные данные:
П. С. Иванов, проживающий в г. Новокузнецк Кемеровской области, купил 3 февраля текущего года подержанный легковой автомобиль марки «Жигули» (100 л. с.) за 30 тыс. руб. (возраст автомобиля 15 лет), а 5 февраля поставил его на учет в ГИБДД. П. С. Иванов 18 июля этого же года продал автомобиль за 40 тыс. руб., оформив снятие с учета в тот же день.
Задание:
Рассчитайте сумму транспортного налога, которую Иванов должен уплатить по итогам года.
Задача 4
Исходные данные:
Организация «Сатурн» 6 мая приобрела в собственность участок с кадастровой стоимостью на 1 января текущего года 300 тыс. руб., налоговая ставка в регионе установлена в размере 0,3%, авансовые платежи не уплачиваются.
Задание:
Определите сумму земельного налога, подлежащего уплате за год
Задача 5
Исходные данные:
Индивидуальный предприниматель ведет деятельность, облагаемую ЕНВД. Он занимается розничной продажей товаров в магазине с торговой площадью 47 м2. Действующий корректирующий коэффициент, установленный на этой территории: К2 = 0,74. Базовая доходность с 1 кв. м магазина – 1 800 руб. Наемные работники не привлекались. Страховые взносы уплачены в размере 450 руб.
Задание:
Рассчитайте налоговые обязательства предпринимателя за 1-й квартал.