задачи налоги

1.     Организация, в учетной политике которой предусмотрено применение амортизационной премии в размере 10%, модернизировала станок в августе. Остаточная стоимость станка до модернизации- 90 000 руб., расходы на модернизацию – 50 000 руб. Имеет ли право предприятие включить в расходы амортизационную премию? Если да, то в каком месяце и в какой сумме?

2. Фирма в первом полугодии потратила на представительские расходы 220 000 р. Выручка за этот же период составила 16 520 000 (в т.ч. НДС 2 520 000 р.), расходы на оплату труда 6 000 000 р. Какую сумму представительских расходов можно включить в состав затрат при расчете налога на прибыль?

3. Предприятие, у которого в учетной политике предусмотрено создание резервов по сомнительным долгам, выявила в ходе инвентаризации дебиторской задолженности сомнительную задолженность в сумме 1600 тыс. руб., в том числе покупателей по оплате отгруженной продукции на сумму 1200 тыс. руб., по авансам, перечисленным поставщикам материалов, на сумму 400 тыс. руб., Выручка предприятия составила 12980 тыс. руб., (в том числе НДС 1980 тыс. руб.). Какую сумму резерва можно отнести на расходы при расчете налога на прибыль?

4. Организация перечисляет авансы по налогу на прибыль ежеквартально. В 4 кв. 2006 доходы фирмы составили 3 150 тыс.р. (без НДС), а всего за год 11 700 тыс.р. (без НДС). Должна ли фирма перейти на оплату ежемесячных авансов по налогу на прибыль?

5 Предприятие в течение года потратило на рекламу 730 тыс. р. в том числе на рекламу в СМИ- 300 тыс. р., на участие в выставках – 220 тыс. р., на покупку призов- 180 тыс. р. Выручка без НДС составила 14 000 тыс. р. Какую сумму затрат на рекламу фирма может учесть при расчете налога на прибыль?

6. Учетной политикой фирмы предусмотрено создание резервов по сомнит. долгам. Сумма сомнительных долгов на конец года 1200 тыс. руб. Задолженность 900 тыс.руб. подтверждена контрагентами. Выручка по итогам года 12980 тыс. руб. ( в том числе НДС 1980 000). Какова будет сумма резервов?

. Решите задачу:

Расчет прогноза поступлений по налогу на прибыль организаций.

Исходные данные

Показатель

Единица измерения

Значение показателя

Валовый внутренний продукт

Млн руб.

4 280,0

Доля прибыли предприятий в ВВП

%

28,5

Исключаемые доходы

%

1,8

Ставка налога

%

24,0

Льготы по налогу на прибыль (снижение ставки согласно ст.284 НК РФ)

Млн руб.

21,5

Коэффициент собираемости

%

92,7

Дополнительные поступления

Млн руб.

15,4