№ 573027 НК РФ
Решение практических задач по налоговому праву.
Задание 5.2.10
Организация ввозит партию изделий по импорту. Исходные данные:
— количество единиц товара - 5000 шт.;
— контрактная цена единицы - 50 дол. США;
— транспортные расходы до границы - 700 дол. США;
— расходы по страхованию товара до границы - 100 дол. США;
— курс доллара - 65,5 руб.;
— таможенная пошлина - 15%;
— таможенный сбор за таможенное оформление - 0,15%;
— ставка НДС - 18%.
Требуется:
- определить суммы НДС, таможенной пошлины и общую сумму таможенных платежей, подлежащих уплате в бюджет при ввозе по импорту изделий;
- произвести необходимые расчеты;
- дать обоснование решения.
Задание 5.2.11
Организация ввозит партию мужских курток из Турции исходя из следующих данных:
— количество - 1500 шт.;
— цена за единицу - 120 дол. США;
— комиссионные - 10% от суммы сделки;
— таможенная пошлина - 15%;
— ставка НДС - 18%;
— курс доллара – 63,5 руб.
Требуется:
- определить таможенную стоимость, суммы НДС, таможенной пошлины и общую сумму таможенных платежей на ввозимый товар;
- произвести необходимые расчеты;
- дать обоснование решения.
НДС = (таможенная стоимость товаров + таможенные пошлины) * ставка НДС.
Задание 6.12
Организация доходы и расходы для целей налогообложения определяются по методу начисления.
За налоговый период имеются следующие данные бухгалтерского учета:
· отгружено продукции на сумму 5470 тыс. руб.;
· себестоимость отгруженной продукции составила- 4350 тыс. руб.;
· доходы от долевого участия в других организациях – 130 тыс. руб.;
· положительная курсовая разница – 27 тыс. руб.;
· сумма убытка, полученного в прошлом году, - 70 тыс. руб.;
· сумма штрафа, полученного от поставщиков за невыполнение договора, -50 тыс. руб.;
· получен аванс под поставку товара – 80 тыс. руб.;
· налог на имущество – 65 тыс. руб.;
· уплачен штраф за несвоевременную сдачу налоговой отчетности - 15 тыс. руб.;
· доходы от сдачи в аренду помещения – 40 тыс. руб.;
· расходы, связанные со сдачей в аренду помещения, - 10 тыс. руб.
Требуется:
- определить сумму налога на прибыль организаций за налоговый период;
- произвести необходимые расчеты;
- дать обоснование по Налоговому кодексу РФ.
Задание 6.13
Постоянное представительство иностранной фирмы получило выручку от реализации рекламных услуг на территории РФ - 25 млн. руб. (без НДС), плата российского банка за остатки по счетам составила 120 тыс. руб., доход от сдачи имущества представительства в аренду - 380 тыс. руб.
Постоянное представительство имело следующие расходы:
- аренда помещения под офис - 270 тыс. руб.;
- коммунальные платежи - 880 тыс. руб.;
- заработная плата - 580 тыс. руб.;
- покупка канцелярских принадлежностей - 35 тыс. руб.
Требуется:
- определить сумму налога на прибыль организаций, подлежащую уплате в бюджет;
- произвести необходимые расчеты;
- дать обоснование по Налоговому кодексу РФ.
Задание 7.1.12
Организация имеет обособленные подразделения и объект недвижимости, расположенные на территориях разных субъектов РФ вне местонахождения самой организации. В каждом субъекте РФ действует своя ставка налога на имущество организаций.
Среднегодовая стоимость основных средств организации определена в сумме 750 тыс. руб., из них:
— среднегодовая стоимость объекта, находящегося на отдельном балансе обособленного подразделения, — 150 тыс. руб. (ставка налога — 2,0%);
— среднегодовая стоимость объекта, находящегося в пользовании обособленного подразделения, не имеющего отдельного баланса, — 100 тыс. руб. (ставка налога — 2,2%);
— среднегодовая стоимость объекта недвижимости, расположенного вне местонахождения организации, и ее обособленных подразделений — 250 тыс. руб. (ставка налога — 1,8%).
На территории субъекта РФ по местонахождению организации действует ставка налога 1,9%.
Требуется:
- определить суммы налога на имущество организации, подлежащие уплате в бюджеты по местонахождению каждого обособленного подразделения организации, объекта недвижимости, головной организации;
- произвести необходимые расчеты;
- дать обоснование по Налоговому кодексу РФ.
Задание 7.3.10
Организация участвует в азартной игре, ведущейся на игровом столе с 24 игровыми полями, в качестве организатора. На 1 июня за организацией были зарегистрированы три таких игровых стола. 12 июня организация подала в налоговый орган заявление о регистрации выбытия одного стола и заявление о регистрации нового стола. Ставка налога на игорный бизнес за один игровой стол установлена законом субъекта РФ в размере 50 тыс. руб.
Требуется:
- определить сумму налога на игорный бизнес, подлежащую уплате за июнь;
- произвести необходимые расчеты;
- дать обоснование по Налоговому кодексу РФ.
Задание 8.2.3
Фермерское хозяйство «Восток» за текущий год реализовало продукцию на 7 340 000 руб. Расходы составили 5 820 000 руб., в том числе на командирование руководителя хозяйства в Венгрию на сельскохозяйственную выставку – 32 900 руб. Численность работников хозяйства – 7 человек.
Главой фермерского хозяйства выплачены доходы работникам в денежном выражении в размере 720 000 руб. и в натуральном выражении – 14 тонн зерна по стоимости 1800 руб. за тонну и 21ц подсолнечника по стоимости 500 руб. за центнер. Рыночная цена зерна – 2 200 руб. за тонну, подсолнечника – 720 руб. за центнер.
Требуется:
- определить сумму единого сельскохозяйственного налога, подлежащую уплате в бюджет;
- произвести необходимые расчеты;
- дать обоснование по Налоговому кодексу РФ.
Задание 8.3.10
Организация оказывает услуги общественного питания. Площадь зала обслуживания посетителей, определяемая на основе инвентаризационных и правоустанавливающих документов, в кафе равна 120 кв. м. Персонал составляет 10 человек. Сумма уплаченных за работников страховых взносов в социальные фонды за I квартал 2011 г. - 12 000 руб. Кроме того, в марте одному сотруднику было выплачено за счет средств организации пособие по временной нетрудоспособности в размере 2350 руб.
Значение корректирующего коэффициента К2, установленное представительным органом муниципального района, равно 0,65.
Требуется:
- определить сумму ЕНВД, подлежащую уплате за соответствующий налоговый период;
- произвести необходимые расчеты;
- дать обоснование по Налоговому кодексу РФ.
Задание 9.1.1
У гражданина Свиридова А.К., проживающего в г. Котовске Тамбовской области, в собственности находился дом, расположенный на земельном участке площадью 0,1 га и кадастровой стоимостью 33 тыс. руб. Ставка земельного налога установлена в размере 0,3%. 10 мая участок был продан гражданину Сотникову О.В.
Требуется:
- определить сумму земельного налога, подлежащего уплате гражданами Сидоровым А.К. и Сотниковым О.В.;
- указать порядок и сроки уплаты налога;
- дать обоснование по Налоговому кодексу РФ.
Задание 9.1.10
Организация «Новые зори» имеет в собственности для сельскохозяйственного производства 100 га пашни, 400 га пастбищ, 200 га сенокосов. Кадастровая стоимость 1 га земли составляет: пашни - 100 тыс. руб., пастбищ - 50 тыс. руб., сенокосов - 70 тыс. руб.
В муниципальном образовании установлены ставки земельного налога по видам земель: за пашни - 0,3%, за пастбища - 0,1%, за сенокосы - 0,2%.
Требуется:
- определить сумму земельного налога за налоговый период и размер авансовых платежей;
- указать порядок и сроки уплаты налога;
- дать обоснование по Налоговому кодексу РФ.
