Налоговый учет

Тема 1. Понятие и сущность налогового учета

Задание. ООО «Стройкомплект» имеет ИНН 6323078291 и КПП 632101001. Расшифруйте информацию, заложенную в идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки.

Рекомендация по выполнению: распишите структуру ИНН и КПП

Тема 2. Налоговый учет и налоговая отчетность по налогу на добавленную стоимость

Задание. В январе 2016 года были осуществлены следующие хозяйственные операции в ООО «Альфа» (ИНН 6321036315, КПП 631101001). Были получены денежные средства на расчетный счет от ООО «Гермес» (договор № 2 от 7 января 2019 года) (ИНН 6321014563, КПП 631001101) по платежному поручению № 15 от 11 января 2019 года на сумму 156 800 рублей, в т. ч. НДС – 20 %. По договору № 3 от 11 января 2019 года в этом же месяце были получены денежные средства от ООО «Гермес» на сумму 278 000 рублей, в т. ч. НДС – 20 % по платежному поручению № 34 от 15 января 2019 года.

 Были перечислены денежные средства в адрес ООО «Кристалл» (ИНН 7701123654, КПП 770101001) на сумму 320 000 рублей 16 января 2019 года (от поставщика был получен счет-фактура № 35 от 16.01.15 на предоплату в размере 320 000 рублей, в т. ч. НДС – 20 %). По данной предоплате был получен товар на сумму 435 600 рублей, в т. ч. НДС – 20 % (счет-фактура № 56 от 18.01.19).

22.01.19 по счету-фактуре № 12 был отгружен данный товар в адрес ООО «Гермес» по договору № 2 от 07.01.19 на сумму 325 645 рублей, в т. ч. НДС – 20 %.

Составить бухгалтерские проводки и заполнить книгу покупок и продаж.

Рекомендация по выполнению: обратите внимание на даты поступления денежных средств и отгрузки товаров для заполнения в бланке к выполнению задания.

Тема 3. Налоговый учет и налоговая отчетность по налогу на прибыль

Задание

ООО «Северное сияние» (ИНН 6321012537, КПП 632101001) занимается производством сплит-систем. За налоговый период 2018 года имеются следующие данные:

1) реализовано изделий – 3 000 шт.;

2) цена изделия с учетом НДС за единицу изделия – 9 845 руб.;

3) расходы, относящиеся к реализованной продукции, – 14 600 000 руб., из них: а) стоимость использованных в производстве материалов – 11 500 000 руб.; б) оплата труда сотрудников, занятых в производстве, – 2 940 000 руб.; в) сумма начисленной амортизации – 160 000 руб.;

4) прочие расходы с учетом начисленных налогов – 9 931 000 руб.;

5) доходы, полученные от сдачи имущества в аренду, – 510 000 руб.;

6) сумма списанной дебиторской задолженности – 380 300 руб.;

7) штрафы, полученные за нарушение договоров поставки продукции, – 59 000 руб.

Рассчитайте сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет, которую ООО «Северное сияние» должно заплатить по итогам налогового периода 2018 года, и заполните соответствующие строки на страницах налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.

Тема 4. Налоговый учет и налоговая отчетность по налогу на доходы физических лиц

Задание. ООО «Стройкомплект» в I квартале 2019 г. начисляло и выплачивало доходы 7 работникам, с которыми заключены трудовые договоры. Из них двум работницам в течение января – марта 2019 г. ежемесячно выплачивались стандартные вычеты на детей в общей сумме 7200 руб., а именно: Сидоровой В.И. – 1400 руб. на первого ребенка; Голициной А.Г. – 5800 руб. на первого, второго и третьего ребенка (1400 руб. × 2 реб. + 3000 руб. × 1 реб.).

Заполнить таблицу: отразить суммы, полученные физлицами, и налоговые вычеты, даты их получения, удержания НДФЛ и сроки перечисления налога.

Тема 5. Налоговый учет и налоговая отчетность по налогу на имущество физических лиц

Задание

У организации на балансе имеется имущество, стоимость которого за минусом амортизации составила:

–      на 01.01 – 2 900 тыс. руб.;

–      на 01.02 – 2 300 тыс. руб.;

–      на 01.03 – 2 400 тыс. руб.;

–      на 01.04 – 2 800 тыс. руб.;

–      на 01.05 – 2 900 тыс. руб.;

–      на 01.06 – 2 500 тыс. руб.;

–      на 01.07 – 2 700 тыс. руб.

Необходимо рассчитать сумму налога на имущество организации, используя налоговую ставку.

Рекомендации по выполнению: ознакомьтесь с главой 30 «Налог на имущество организаций» НК РФ.

Тема 6. Налоговый учет и налоговая отчетность по транспортному налогу

Задание

На организацию ООО «ТрансЭкспо» зарегистрирован автомобиль УАЗ ПРОФИ с мощностью двигателя 149,6 л. с. Он находился на балансе организации весь 2018 год.

Рассчитайте сумму транспортного налога за 2018 год.

Рекомендации по выполнению: налоговую ставку для расчета необходимо взять на сайте https://www.nalog.ru/rn63/service/calc_transport/.