Налоги и налогообложение, задание к теме 2
Практическое задание к теме 2
Используя данные таблиц 1-5, исчислите величину налоговых обязательств по всем отчетным периодам в течение одного календарного года, заполните налоговые декларации: • по налогу на добавленную стоимость; • налогу на прибыль организаций; • налогу на имущество организации; • налогу на доходы физических лиц.
Таблица 1
Баланс организации на 1 января 201_г. (извлечение) АКТИВ ПАССИВ Статьи тыс. руб. Статьи тыс. руб. I. Внеоборотные активы Нематериальные активы 1 600 III. Капитал и резервы Уставный капитал 50 000 Основные средства 31 000 Нераспределенная прибыль 12 000 Незавершенное строительство 1 300 II. Оборотные активы Запасы:сырье, материалы 800 IV. Долгосрочные обязательства V. Краткосрочные обязательства Кредиторская задолженность, в том числе:поставщики и подрядчики 38 000 запасы в незавершенном производстве 500 НДС по приобретенным ценностям 7800
Таблица 2
Основные средства, числящиеся на балансе организации в течение 201_г., тыс. руб. Дата Остаточная стоимость основных средств за налоговый (отчетный) период (плюс шифр) всего в т.ч. стоимость недвижимого имущества 1 января 3100 700 1 февраля 4800 690 1 марта 4700 680 1 апреля 4600 670 1 мая 4500 660 1 июня 4400 650 1 июля 4300 640 1 августа 4200 630 1 сентября 4100 620 1 октября 4000 610 1 ноября 3900 600 1 декабря 3800 590 1 января следующего года 3700 580 Организация не пользуется льготами по налогу на имущество. №п/п ФИО Должность Оклад, руб. (плюс шифр)
Таблица 3 Районный коэффициент - 25%.
Таблица 4Дополнительные данные о сотрудниках организации №п/п ФИО Семейное положение Наличие детей в возрасте до 18 лет Дополнительно начислено за счет чистой прибыли (плюс шифр) 1 Антонов А.Б. (учредитель фирмы) Женат 2 Дивиденды 5600 руб. (январь) 2 Захаров В.Г. Вдова 1 Материальная помощь 5000 руб. (июль) 3 Николаев И.К. Холост Нет Премия 2500 руб. (декабрь) 4 Романов Ж.З. (ликвидатор последствий аварии на Чернобыльской АЭС) Женат Нет Премия 200 руб. (декабрь) 5 Сергеев К.М. (Герой России) Женат 3 Материальная помощь 15000 руб. (июль), премия 2000 руб. (декабрь)
Таблица 5
Ежемесячные операции, осуществляемые организацией №п/п Содержание хозяйственной операции Сумма, тыс. руб. (плюс шифр) 1 2 3 1 Начислена заработная плата работникам и выдана из кассы 2 Приобретены и оплачены матералы и сырье, включая НДС 46 000 1 2 3 НДС 3 Реализована произведенная продукция и услуги по ценам договоренности с получением енежных средств на расчетный счет 65 000 НДС 4 Авансовые платежи покупателей в счет предстоящих поставок 13 400 5 С расчетного счета оплачены счета за транспортные и коммунальные услуги (с учетом НДС) 350 Кроме того:1) работникам выдана продукция в счет заработной платы:• в феврале - 136 тыс. руб.,• в марте - 184 тыс. руб.;2) в мае безвозмездно передано детскому дому продукции на 1 250 тыс. руб.;3) в сентябре поступила и введена в эксплуатацию установка по упаковке конфет по свободным ценам - 4 900 тыс. руб.;4) в ноябре передано безвозмездно устаревшее оборудование другому юридическому лицу по балансовой стоимости 480 тыс. руб., износ - 12 тыс. руб.;5) в счёте-фактуре за ноябрь на оказание транспортных услуг отсутствует номер счета и адрес поставщика услуг. Сумма по счету-фактуре составляет 180 тыс. руб. При исчислении налога на прибыль дополнительно учесть следующие данные за год:1. Расходы на оплату труда, включая районный коэффициент, (кроме работников, перечисленных в табл. 3) - 48 852 тыс. руб.2. Амортизация основных средств - 11 000 тыс. руб.3. Прочие расходы, всего - 11 510 тыс. руб., в том числе:• командировочные расходы - 3 650 тыс. руб., из них суточные сверх норм - 230 тыс. руб.;• расходы на рекламу - 8 300 тыс. руб., из них расходы на приобретение призов победителям рекламных акций - 4 200 тыс. руб.;• представительские расходы - 340 тыс. руб., из них расходы на банкет - 50 тыс. руб.4. Фактически полученная налогооблагаемая прибыль в отчетном году:• на 1 апреля - 48 000 тыс. руб.;• на 1 июля - 99 200 тыс. руб.;• на 1 октября - 154 000 тыс. руб.5. Авансовые платежи за IV квартал прошедшего года - 9 960 тыс. руб.Полученные результаты занесите в сводную табл. 6.
