ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ

Работа соответствует указанному году, с НАТУРАЛЬНОЙ ( НЕ накрученной техническими способами) оригинальностью ( по антиплагиат ру), стандартное оформление

ВВЕДЕНИЕ. 3

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ. 5

  1.1. Понятие и сущность налога на прибыль. 5

  1.2. Формирование налоговой базы по налогу на прибыль организации. 7

  1.3. Проблема расхождений между бухгалтерским и налоговым учетом. 12

  1.4. Связь амортизации и переоценки основных средств с финансовыми результатами компании. 18

  1.5. Нововведения формирования налоговой базы по налогу на прибыль организации 23

ГЛАВА 2. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ МЕХАНИЗМА ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ В ОРГАНИЗАЦИИ  28

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 34

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ. 37

1.        «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 14.11.2023). – Электронный ресурс. – Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/ (дата обращения: 17.11.2023 г.).

2.        Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации» от 31.07.2023 № 389-ФЗ. – Электронный ресурс. – Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_453241/ (дата обращения: 17.11.2023 г.).

3.        Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» №»263-Ф3 от 14.07.2022 г. (ред. от 31.07.2023). – Электронный ресурс. – Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_421873/ (дата обращения: 17.11.2023 г.).

4.        Приказ Минфина России от 30.05.2022 № 86н «Об утверждении Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы» (Зарегистрировано в Минюсте России 28.06.2022 № 69031). – Электронный ресурс. – Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_420322/ (дата обращения: 17.11.2023 г.).

5.        Приказ Минфина России от 17.09.2020 № 204н «Об утверждении Федеральных стандартов бухгалтерского учета ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» (Зарегистрировано в Минюсте России 15.10.2020 № 60399). – Электронный ресурс. – Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_365338/76123180f1200d66eb1102dd61173d0f8d64d569/ (дата обращения: 17.11.2023 г.).

6.        Приказ Минфина России от 19.11.2002 № 114н (ред. от 20.11.2018) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02» (Зарегистрировано в Минюсте России 31.12.2002 № 4090). – Электронный ресурс. – Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_40313/2010d850e808cca6d7525a2aec2cb1aceffec643/ (дата обращения: 17.11.2023 г.).

7.        Приказ Минфина России от 06.05.1999 № 32н (ред. от 27.11.2020) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99» (Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 № 1791).– Электронный ресурс. – Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_6208/1f46b0f67e50a18030cbc85dd5e34849b2bf2449/ (дата обращения: 17.11.2023 г.).

8.        Приказ Минфина России от 06.05.1999 № 33н (ред. от 06.04.2015) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99» (Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 № 1790). – Электронный ресурс. – Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_12508/0463b359311dddb34a4b799a3a5c57ed0e8098ec/ (дата обращения: 17.11.2023 г.).

9.        Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 13 «Оценка справедливой стоимости» (введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 № 217н) (ред. от 11.07.2016). – Электронный ресурс. – Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_193740/ (дата обращения: 17.11.2023 г.).

10.   Алисенов, А.С. Налоги и налогообложение. Теоретические аспекты налогообложения: учебное пособие для академического бакалавриата / А.С. Алисенов. - Москва: Дело (РАНХиГС), 2021. - 100 с.

11.   Басова, Ю. Г. налоговый учет амортизируемого имущества / Ю. Г. Басова // Общественные и экономические науки. Студенческий научный форум : сборник статей по материалам ХХIХ студенческой международной научно-практической конференции, Москва, 01 июля 2020 года. Том 7 (29). – Москва: Общество с ограниченной ответственностью «Международный центр науки и образования», 2020. – С. 33-38. 

12.   Брызгалин, А. В. Амортизируемое имущество / А. В. Брызгалин, О. С. Федорова // Налоги и финансовое право. – 2020. – № 7. – С. 8-101. 

13.   Демина, И. Д. Адаптация практического применения современных стандартов по бухгалтерскому учету / И. Д. Демина // Аудит. – 2023. – № 2. – С. 60-63.

14.   Зотиков, Н. З. Функции налога на прибыль организаций / Н. З. Зотиков, М. Ю. Митрофанова // Социальные и экономические системы. – 2022. – № 6-6(35). – С. 115-131. 

15.   Маршавина Л.Я., Чайковская Л.А. Налоги и налогообложение: учебник для вузов / Л. Я. Маршавина [и др.]; под редакцией Л.Я. Маршавиной, Л.А. Чайковской. - 2-е изд. - Москва: Издательство Юрайт, 2020. - 509 с.

16.   Мегаева, С. В. Новое и изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2023 году / С. В. Мегаева, В. В. Браткова, А. С. Лосева // Kant. – 2022. – № 4(45). – С. 78-83. 

17.   Мухтарова, З. М. Отложенные налоговые активы и обязательства: сущность и причины возникновения разниц в системе бухгалтерского и налогового учета / З. М. Мухтарова, А. Х. Ибрагимова // Евразийское пространство: экономика, право, общество. – 2021. – № 4. – С. 32-34.

18.   Налоги и налогообложение : учебник и практикум для вузов / Д. Г. Черник [и др.] ; под редакцией Е. А. Кировой. — 7-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2023. — 489 с.

19.   Налог на прибыль в 2022 году: ответы на актуальные вопросы налогоплательщиков // Налоговая политика и практика. – 2022. – № 8(236). – С. 12-17.

20.   Одаренко, Е. С. Об основных особенностях налога на прибыль организаций в РФ на современном этапе / Е. С. Одаренко, Д. А. Чернышова, А. А. Белоусова // Стимулирование инновационного развития общества в стратегическом периоде : сборник статей по итогам Международной научно-пр актической конференции, Казань, 03 апреля 2019 года. – Казань: Общество с ограниченной ответственностью «Агентство международных исследований», 2019. – С. 128-129.

21.   Оптимизация системы налогообложения посредством применения нелинейного метода начисления амортизации / М.В. Калинская, Н.В. Кузнецова, М.А. Жадовская, Е. М. Фельде // Вестник Академии знаний. – № 1 (54). – 2023. – С. 315-321.

22.   Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение : учебник для вузов / В. Г. Пансков. — 8-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2023. — 474 с. 

23.   Рекомендации по формированию амортизационной политики согласно ФСБУ 6/2020 «Основные средства» / Т. А. Чекрыгина, А. С. Горбачева, Е. В. Голубева, Е. Г. Каштанова // Инновационные технологии в агропромышленном комплексе в условиях цифровой трансформации : Материалы Международной научно-практической конференции, Волгоград, 09–11 февраля 2022 года. Том IV. – Волгоград: Волгоградский государственный аграрный университет, 2022. – С. 86-93.

24.   Федоренко И.В., Золотарева Г.И. Аудит: учебник / И.В. Федоренко, Г.И. Золотарева. - 2-е изд., перераб. и доп. – Москва: ИНФРА-М, 2022. — 281 с.

25.   Харитонова, А. Д. К вопросу о совершенствовании бухгалтерского и налогового учета финансовых результатов торговых организаций / А. Д. Харитонова, М.Е. Василенко // Экономика Профессия Бизнес.– № 3. – 2023. – С. 128-134.

26.   Чувакина, Л.А. Актуальные проблемы исчисления и уплаты налога на прибыль организации и возможные направления их совершенствования / Л.А. Чувакина // Скиф. Вопросы студенческой науки. – № 12 (52). –2020. – С. 19-26.

27.   Шаройка, Е. А. взаимодействие бухгалтерского и налогового учета в условиях сближения РСБУ И МСФО / Е. А. Шаройка // Студенческий. – 2021. – № 31-2(159). – С. 47-53. 

28.   Налог на прибыль организаций. – Электронный ресурс. – Режим доступа https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/profitul/ (дата обращения: 17.11.2023 г.).

29.   Портал для бухгалтеров РФ. Клерк. Ру. – Электронный ресурс. – Режим доступа: https://www.klerk.ru/blogs/moedelo/586148/ (дата обращения: 17.11.2023 г.).

30.   Федеральная налоговая служба: Официальный сайт / Налог на прибыль организаций. – Электронный ресурс. – Режим доступа: https://goo.su/gmzPG (дата обращения: 17.11.2023 г.).