Задание к теме 3. Учет финансовых активов бюджетных учреждений

Задача 1. Заполнить расходные и приходные кассовые ордера, лист кассовой книги по следующим фактам хозяйственной жизни:

По кассовой книге на 1 сентября числился остаток денежных средств в кассе в сумме – 5000,00 руб. По приходному ордеру от 11 сентября № 34 были получены со счета органа Федерального казначейства наличные денежные средства на выплату аванса подотчетному лицу Ерохиной В.А. на командировочные расходы в сумме 6 700,00 руб. командировочные расходы в сумме 6 700,00 руб.

По расходному кассовому ордеру № 54 от 11 сентября выдан из кассы аванс на командировочные расходы Выдриной Р.А. в сумме 8 200,00 руб.

По приходному кассовому ордеру № 35 от 15 сентября был получен в кассу остаток неизрасходованного аванса от подотчетного лица Ерохиной В.А.. по командировочным расходам (за проживание) – 1000,00 руб.

По расходному кассовому ордеру № 55 от 20 сентября сдан в банк остаток аванса по командировочным расходам (проживание) – 1000,00 руб.

Задача 2.

На основании перечисленных ниже хозяйственных операций необходимо сделать записи в учетный регистр по учету кассовых операций и подсчитать обороты по дебету, кредиту счета «Касса» и вывести сальдо на 30 сентября.

Остаток на 1 сентября в кассе составил 3500 руб.

Хозяйственные операции по кассе бюджетного учреждения за сентябрь месяц:

1)   на основании приходного кассового ордера № 201 поступили денежные средства по чеку с лицевого счета в сумме 57000 руб.;

2)   на основании расходного кассового ордера № 274 выдана сумма заработной платы 55000 руб.;

3)   на основании расходного кассового ордера № 275 выдано в подотчет Синицыну П.И. сумма 1200 руб.;

4)   на основании расходного кассового ордера № 276 выдана материальная помощь Красильниковой И.И. в сумме 1000 руб.;

5)   на основании приходного кассового ордера № 202 возвращена сумма от подотчетного лица Снигирева В.А. 300 руб.;

6)   на основании расходного кассового ордера № 277 сданы на лицевой счет суммы на восстановление кассовых расходов 3000 руб.

Задача 3 .

На основании данных, представленных в табл.1, необходимо сделать бухгалтерскую обработку выписки с лицевого счета по бюджету и сделать записи учетный регистр по лицевому счету.

Таблица 1

Исходные данные о движении денежных средств на лицевом счете

Дата

Наименование и № документа

Содержание операции

Сумма, руб.

8 октября

Чек № 555800

Получены в кассу наличные денежные средства для выплаты материальной помощи

3000

9 октября

Чек № 555801

Получены в кассу наличные денежные средств на выплату заработной платы

68500

9 октября

Платежное поручение № 145

Перечислены денежные средства поставщику за водоснабжение

4000

9 октября

Платежное поручение № 146

Перечислены денежные средства поставщику за автомобиль

270000

9 октября

Платежное поручение № 147

Перечислены денежные средства поставщику за охрану

25000

9 октября

Платежное поручение № 148

Перечислены в бюджет НДФЛ, удержанный из заработной платы работников

8500

9 октября

Платежное пору-чение № 149

Восстановлены кассовые расходы по оплате труда

34200