Взыскание обязательных платежей и санкций в порядке административного судопроизводства

Качественная работа, написанная по свежим источникам.

Работа оформлена в соответствии с методичкой СИБИРСКОГО ИНСТИТУТА УПРАВЛЕНИЯ– ФИЛИАЛА РАНХиГС.

Защищена на отлично!

Введение. 3

Глава 1. Механизм правового регулирования принудительного исполнения обязанности по уплате налогов и иных обязательных платежей и санкций с физических лиц. 8

1.1. Налоговые споры: понятие, признаки и виды.. 8

1.2. Дифференциация режимов взыскания недоимки и санкций в российском законодательстве: историко-правовые аспекты.. 13

1.3. Зарубежный опыт взыскания обязательных платежей и санкций с физических лиц. 18

Глава 2. Стадии административного судопроизводства по взысканию обязательных платежей и санкций с физических лиц. 22

2.1. Предъявление административного искового заявления в районный суд и подготовка дела к судебному разбирательству. 22

2.2. Судебное разбирательство и вынесение решения. 28

2.3. Особенности обжалования решения, вынесенного по административным делам по взысканию обязательных платежей и санкций. 35

Глава 3. Ускоренные (письменные) производства по взысканию обязательных платежей и санкций с физических лиц в порядке административного судопроизводства. 39

3.1. Взыскание обязательных платежей и санкций с физических лиц в порядке приказного производства. 39

3.2. Взыскание обязательных платежей и санкций с физических лиц в порядке упрощенного производства. 48

Заключение. 57

Библиографический список. 65

Нормативные акты и официальные документы

1. Конституция Российской Федерации, принятая на всенародном голосовании 12 декабря 1993 года (ред. от 1 июля 2020 года) // Российская газета. №237. 1993; Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 04.07.2020.

2. Рекомендации R (81) 7 Комитета министров Совета Европы от 14 мая 1985 года // Доступ из СПС «КонсультантПлюс».

3. Постановление Европейского парламента и Совета ЕС от 11 июля 2007 года №861/2007 «Об учреждении европейской процедуры рассмотрения исков малой стоимости» // Доступ из СПС «КонсультантПлюс».

4. Кодекс административного судопроизводства Российской Федерации от 8 марта 2015 года №21-ФЗ (ред. от 30 апреля 2021 года №115-ФЗ) // Официальный интернет-портал правовой информации http://pravo.gov.ru, 09.03.2015; Официальный интернет-портал правовой информации http://pravo.gov.ru, 30.04.2021.

5. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 года №195-ФЗ (ред. от 26 мая 2021 года №141-ФЗ) // Собрание законодательства Российской Федерации. 2002. №1 (ч. 1). Ст. 1; Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 26.05.2021.

6. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 года №146-ФЗ (ред. от 20 апреля 2021 года №100-ФЗ) // Собрание законодательства Российской Федерации. 1998. №31. Ст. 3824; Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 20.04.2021.

7. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996 года №63-ФЗ (ред. от 1 июля 2021 года №292-ФЗ) // Собрание законодательства Российской Федерации. 1996. №25. Ст. 2954; Официальный интернет-портал правовой информации http://pravo.gov.ru, 01.07.2021.

8. Федеральный закон от 2 октября 2007 года №229-ФЗ «Об исполнительном производстве РФ» (ред. от 30 декабря 2020 года №495-ФЗ) // Собрание законодательства Российской Федерации. 2007. №41. Ст. 4849; Официальный интернет-портал правовой информации http://pravo.gov.ru, 30.12.2020.

9. Соглашение ФНС России №ММВ-23-11/26@, ПФ РФ №АД-09-31/сог/79 от 30 ноября 2016 года «Об информационном взаимодействии Федеральной налоговой службы и Пенсионного фонда Российской Федерации» // Доступ из СПС «КонсультантПлюс».

10. Приказ ФГУП «Почта России» от 7 марта 2019 года №98-п «Об утверждении Порядка приема и вручения внутренних регистрируемых почтовых отправлений» // Доступ из СПС «КонсультантПлюс».

11. Кодекс Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года №120-VI ЗРК. «О налогах и других обязательных платежах в бюджет». Режим доступа: https://adilet.zan.kz/rus/docs/K1700000120#z122 (дата обращения 30.12.2021).

12. Уголовный кодекс Киргизии от 2 февраля 2017 года №19. Режим доступа: https://o№li№e.zako№.kz/m/docume№t?doc_id=34350840 (дата обращения 05.07.2021).

13. Закон Республики Беларусь от 24 октября 2016 года №439-З «Об исполнительном производстве». Режим доступа: https://pravo.by/document/?guid=3871&p0=H11600439 (дата обращения 30.12.2021).

14. Кодекс Республики Казахстан об административных правонарушениях от 5 июля 2014 года №235-V. Режим доступа: https://o№li№e.zako№.kz/docume№t/?doc_id=31577399 (дата обращения 05.07.2021).

15. Уголовный кодекс Республики Казахстан от 3 июля 2014 года №226-V. Режим доступа: https://o№li№e.zako№.kz/m/docume№t?doc_id=31575252 (дата обращения 05.07.2021).

16. Налоговый кодекс Таджикистана от 17 сентября 2012 года №901. Режим доступа: https://online.zakon.kz/Document/?doc_id=31270626 (дата обращения 30.12.2021).

17. Положение о порядке взыскания налоговой задолженности, утвержденное постановлением Правительства Кыргызской Республики от 7 апреля 2011 года №144. Режим доступа: http://cbd.minjust.gov.kg/act/view/ru-ru/95000?cl=ru-ru (дата обращения 30.12.2021).

18. Кодекс Республики Таджикистан об административных правонарушениях от 31 декабря 2008 года №455. Режим доступа: https://o№li№e.zako№.kz/docume№t/?doc_id=30414710 (дата обращения 05.07.2021).

19. Налоговый кодекс Киргизии от 17 октября 2008 года №230. Режим доступа: https://o№li№e.zako№.kz/Docume№t/?doc_id=30355506 (дата обращения 05.07.2021).

20. Кодекс Республики Беларусь об административных правонарушениях от 21 апреля 2003 года №194-З. Режим доступа: https://o№li№e.zako№.kz/Docume№t/?doc_id=30414696 (дата обращения 05.07.2021).

21. Налоговый кодекс Беларуси от 19 декабря 2002 года №166-З. Режим доступа: https://pravo.by/document/?guid=3871&p0=hk0200166 (дата обращения 30.12.2021).

22. Уголовный кодекс Украины от 5 апреля 2001 года № 2341-III. Режим доступа: https://o№li№e.zako№.kz/Docume№t/?doc_id=30418109 (дата обращения 05.07.2021).

23. Закон Украины от 21 декабря 2000 года №2181-111 «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами». Режим доступа: https://i.factor.ua/info/Zak_basa/Z2181/ (дата обращения 30.12.2021).

24. Уголовный кодекс Литовской республики от 26 сентября 2000 года №VIII-1968. Режим доступа: crimpravo.ru/codecs/litva/2.doc (дата обращения 05.07.2021).

25. Уголовный кодекс Грузии от 22 июля 1999 года №2287-вс. Режим доступа: https://mats№e.gov.ge/ru/docume№t/dow№load/16426/137/ru/pdf (дата обращения 05.07.2021).

26. Уголовный кодекс Республики Беларусь от 9 июля 1999 года №275-З. Режим доступа: https://o№li№e.zako№.kz/docume№t/?doc_id=30414984 (дата обращения 05.07.2021).

27. Уголовный кодекс Латвии от 17 июня 1998 года. Режим доступа: http://www.alex-lawyer.lv/ugolov№ijzako№latviirus.pdf (дата обращения 05.07.2021).

28. Уголовный кодекс Таджикистана от 21 мая 1998 года №574. Режим доступа: https://o№li№e.zako№.kz/Docume№t/?doc_id=30397325 (дата обращения 05.07.2021).

29. Кодекс Украины об административных правонарушениях от 7 декабря 1984 года №8073-X. Режим доступа: https://o№li№e.zako№.kz/Docume№t/?doc_id=30418317 (дата обращения 05.07.2021).

30. Кодекс Латвии об административных правонарушениях от 7 декабря 1984 года. Режим доступа: https://docplayer.ru/52977686-Latviyskiy-kodeks-admi№istrativ№yh-pravo№arushe№iy-glava-1-obshchie-polozhe№iya-stati-1-8.html (дата обращения 05.07.2021).

31. Кодекс об административных правонарушениях Эстонии от 7 декабря 1984 года. Режим доступа: http://www.alex-lawyer.lv/admi№istrativ№ijkodekslatviiobschajachast.pdf (дата обращения 05.07.2021).

32. Уголовный кодекс РСФСР от 22 ноября 1926 года (утратил силу) // СУ РСФСР. 1926. №80. Ст. 600.

33. Уголовный кодекс РСФСР от 1 июня 1922 года (утратил силу) // СУ РСФСР. 1922. №15. Ст. 153.

34. Декрет СНК от 30 ноября 1917 года «О взимании прямых налогов» (утратил силу) // СУ РСФСР. 1917. №5. Ст. 71.

Специальная литература

35. Алексеева Е.А., Багардынова Е.А., Ноева Е.Е. Налоговый спор // Молодой ученый. 2017. №17. С. 325-327.

36. Анохин В.С. Проблемы и пути совершенствования арбитражного процессуального законодательства // Арбитражная практика. 2006. №7. С. 53-59.

37. Бакаев А.В. Налоговые преступления: историко-сравнительный и уголовно-правовой анализ. Дис.... к.ю.н. Ростов-на-Дону, 2016. 204 с.

38. Белова Т.В. О проблеме прекращения права частной собственности на объекты недвижимости в связи с их гибелью или уничтожением // Baikal Research Journal. 2016. №6. С. 18-22.

39. Беспалов Ю.Ф. Комментарий к Кодексу административного судопроизводства Российской Федерации (постатейный научно-практический). М.: Проспект, 2016. 768 с.

40. Бортникова Н.А. Регулирование приказного производства посредством использования правовой аналогии // Администратор суда. 2015. №3. С. 15-19.

41. Бортникова Н.А. Упрощенные производства в гражданском судопроизводстве // СПС «КонсультантПлюс», 2019.

42. Виниченко Ю.В. Категория «гражданский оборот» в частном праве России и иных постсоветских государств // Вестник Пермского университета. Юридические науки. 2015. №4. С. 34-46.

43. Волженкин Б.В. Преступления в сфере экономической деятельности. СПб: Юридический центр «Пресс», 2007. 763 с.

44. Гриценко В.В. Судебный приказ как упрощенная форма производства по административным делам о взыскании обязательных платежей и санкций // Журнал административного судопроизводства. 2016. №2. С. 21-24.

45. Громошина Н.А. Упрощение цивилистического процесса как проявление тенденции его унификации Законы России. Опыт, анализ, практика. 2016. №9. С. 5-12.

46. Дубровин В.В. Взыскание недоимки по налогам и сборам путем подачи мировому судье заявления о вынесении судебного приказа // Мировой судья. 2017. №10. С. 36-40.

47. Дьяконова О.Г. Теоретические и практические особенности правовой регламентации стадии подготовки дела к судебному разбирательству в гражданском и арбитражном судопроизводстве // Арбитражный и гражданский процесс. 2015. №8. С. 14-19.

48. Заболотских Е.М., Попова С.П. О некоторых вопросах правового регулирования механизма исполнения публичных обязанностей // Актуальные проблемы российского права. 2015. №6. С. 89-94.

49. Загидуллин М.Р. Вопросы юридической ответственности при защите общих интересов в гражданском, арбитражном и административном процессе // Администратор суда. 2018. №4. С. 17-22.

50. Захаров А.А. Характеристика законодательства стран СНГ и Балтии по налоговым преступлениям // Международное публичное и частное право. 2012. №4. С. 28-34.

51. Зеленская Л.А. Некоторые вопросы соотношения приказного и упрощенного производств в гражданском процессе // В книге: Научное обеспечение агропромышленного комплекса. Сборник тезисов по материалам Всероссийской (национальной) конференции. Отв. за вып. А.Г. Кощаев, 2019. С. 365-366.

52. Зеленцов А.Б., Ястребов О.А. Судебное административное право: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Юриспруденция». М.: Статут, 2017. 768 с.

53. Землин А.И. Налоговое право: Учебник для вузов. М.: Инфра-М, 2019. 304 с.

54. Кайшев А.Е. Упрощенная форма судебного производства по принудительному взысканию недоимок, пеней и штрафов с физических лиц // Финансовое право. 2019. №4. С. 34-40.

55. Калинин Г.И. Вопросы административной юстиции: рассмотрение налоговых споров о взыскании обязательных платежей и санкций в свете принятия Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации // Административное и муниципальное право. 2016. №11. С. 941-944.

56. Комментарий к Кодексу административного судопроизводства Российской Федерации (поглавный) / О.В. Аксенова, С.А. Алешукина, Н.А. Антонова и др.; под ред. А.А. Муравьева. М.: Проспект, 2015. 408 с.

57. Лебедева Т.Ю. Трансформация налоговых отношений на стадии досудебного урегулирования налоговых споров в условиях современной цифровизации // Теоретическая экономика. 2021. №8. С. 105-109.

58. Левченко И.В. Общие черты и особенности современных национальных правозащитных институтов // Baikal Research Journal. 2019. №2. С. 20-22.

59. Мариненко О.И., Гнатко Е.А. Упрощенное (письменное) производство в административном судопроизводстве РФ // Администратор суда. 2020. №3. С. 12-16.

60. Михеев П.В. Действие принципа диспозитивности в приказном и упрощенном производстве в гражданском и арбитражном процессе // Арбитражный и гражданский процесс. 2018. №1. С. 30-35.

61. Мухаметзянова Л.М. Процессуальные особенности подготовки гражданских дел о самовольных постройках к судебному разбирательству // Юридический мир. 2016. №7. С. 61-64.

62. Мухина М.А. Исторический обзор порядка взыскания налоговых задолженностей и финансовых санкций в России и зарубежных странах. Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/istoricheskiy-obzor-poryadka-vzyskaniya-nalogovyh-zadolzhennostey-i-finansovyh-sanktsiy-v-rossii-i-zarubezhnyh-stranah (дата обращения 30.12.2021).

63. Назаров Р.В. Процессуальные особенности исполнения налоговой обязанности // Законы России: опыт, анализ, практика. 2014. №3. С. 32-37.

64. Налоговый долг. Режим доступа: https://www.golovbukh.ua/article/ru/8054-nalogovyy-dolg#anc_4/ (дата обращения 30.12.2021).

65. Нуруллаева А.И., Черноусова К.С. Проблемы разрешения налоговых споров в Российской Федерации // Гуманитарный научный вестник. 2021. №4. С. 153-159.

66. Павлова М.С. Концепция эффективного правосудия в нормах Кодекса административного судопроизводства РФ // Российский судья. 2017. №8. С. 40-44.

67. Передрий Т.Е. О практике применения норм, регулирующих возможность перехода к рассмотрению судами административных дел в порядке упрощенного (письменного) производства // Юридический сетевой электронный научный журнал. 2018. №4. С. 94-107.

68. Савватеев Е.А. История развития уголовной ответственности за налоговые преступления в отечественном праве. Режим доступа: https://www.alley-scie№ce.ru/domai№s_data/files/Ja№uary18/ISTORIYa%20RAZVITIYa%20UGOLOV№OY%20OTVETSTVE№№OSTI%20ZA%20№ALOGOVYE%20PRESTUPLE№IYa%20V%20OTEChESTVE№№OM%20PRAVE.pdf (дата обращения 05.07.2021).

69. Сводные статистические сведения о состоянии судимости в России за 2019 год. Режим доступа: http://www.cdep.ru/i№dex.php?id=79&item=5259 (дата обращения: 05.07.2021).

70. Сидорова А.В. Налоговые споры: понятие и признаки. Режим доступа: https://cyberle№i№ka.ru/article/№/№alogovye-spory-po№yatie-i-priz№aki/ (дата обращения 05.07.2021).

71. Скуратовский М.Л. Подготовка дела к судебному разбирательству в арбитражном суде первой инстанции. М.: Волтерс Клувер, 2007. 200 с.

72. Скутин А.Ф. Дискретность гражданского процесса на стадии подготовки дела к судебному разбирательству // Арбитражный и гражданский процесс. 2014. №4. С. 13-16.

73. Смолькова И.В. Участники уголовного судопроизводства с неопределенным процессуальным статусом // Вестник БГУ. 2017. №2. С. 205-210.

74. Соловьев А.А., Огнева К.О. Приказное производство по делам о взыскании обязательных платежей и санкций: новеллы Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации // Административное и муниципальное право. 2018. №1. С. 1-13.

75. Судебное урегулирование налоговых споров. Обзор правоприменительной практики. Сайт Федеральной налоговой службы. Режим доступа: https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/jud_settlement/ (дата обращения 15.03.2022).

76. Сушкова И.А. Упрощенные процедуры судопроизводства // Экономика. Право. Печать. Вестник КСЭИ. 2014. №2. С. 178-183.

77. Сычева О.В. О проблеме представления в суд доказательств вручения копии искового заявления по административным делам о взыскании обязательных платежей и санкций с физических лиц // Администратор суда. 2017. №2. С. 38-41.

78. Тетюев С.В. Рассмотрение административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке упрощенного (письменного) производства // Судья. 2016. №3. С. 38-42.

79. Торопыгин Г.Д. Теория и история налогообложения. Самара: Самарская гуманитарная академия, 2009. 154 с.

80. Филиппова К.И. Уголовная ответственность за налоговые преступления: межотраслевые связи. Режим доступа: https://rus№eb.ru/catalog/000200_000018_RU_№LR_BIBL_A_011986511/ (дата обращения 05.07.2021).

81. Цинделиани И.А. Реформа института взыскания обязательных платежей и санкций с физических лиц // Финансовое право. 2016. №1. С. 33-37.

82. Чекмарева А.В. Подготовка дела к судебному разбирательству с позиции процедурности цивилистического процесса // Современное право. 2014. №5. С. 87-93.

83. Шадловская О.Д. Новый взгляд на взыскание обязательных платежей и санкций с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями // Арбитражный и гражданский процесс. 2020. №1. С. 60-64.

84. Шадловская О.Д. Упрощенные судебные производства: понятие и сущность. Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/uproschennye-sudebnye-proizvodstva-ponyatie-i-suschnost (дата обращения 25.10.2021).

85. Шмелев Н. Неплатежи – проблема номер один российской экономики // Вопросы экономики. 1997. №4. С. 27-31.

86. Ядренцев В.Ф. Судебный приказ в административном судопроизводстве // Новая наука: теоретический и практический взгляд. 2016. №5-2. С. 274-276.

Материалы судебной практики

87. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 27 сентября 2016 года №36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации» (ред. от 17 декабря 2020 года №42) // Бюллетень Верховного Суда Российской Федерации. 2016. №11; Российская газета. №296. 2020.

88. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 30 июля 2013 года №57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Доступ из СПС «КонсультантПлюс».

89. Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации за третий квартал 2011 года, утвержденный Президиумом Верховного Суда РФ 7 декабря 2011 года // Бюллетень Верховного Суда Российской Федерации. 2012. №2.

90. Кассационное определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда Российской Федерации от 14 апреля 2021 года №39-КАД21-1-К1 // Доступ из СПС «КонсультантПлюс».

91. Кассационное определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 28 мая 2020 года №88а-13160/2020 по делу №2а-327/2019 // Доступ из СПС «КонсультантПлюс».

92. Кассационное определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 17 марта 2020 года №88а-4226/2020 // Доступ из СПС «КонсультантПлюс».

93. Апелляционное определение Верховного Суда Республики Крым от 4 декабря 2017 года по делу №33а-9634/2017 // Доступ из СПС «КонсультантПлюс».

94. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 11 мая 2010 года №17832/09 по делу №А23-1650/09А-21-35 // Доступ из СПС «КонсультантПлюс».

95. Обобщение практики рассмотрения заявлений о применении мер предварительной защиты по административному иску, подготовленное судебной коллегией по административным делам Белгородского областного суда // Доступ из СПС «КонсультантПлюс».