Формы и методы налогового контроля

Совершенствование налоговой системы России – одно из важнейших направлений экономической политики государства, обусловленное необходимостью ее адаптации к новым реалиям социально-экономического развития. На современном этапе, как никогда прежде, актуально осмысление собственного накопленного опыта ее функционирования. Решение стоящих задач требует глубоких разработок в области теории налогов и организационно-практических аспектов деятельности налоговых органов.
После принятия части первой Налогового кодекса РФ широкое распространение получило такое понятие, как «налоговый контроль». Начиная с 2000-2001 гг. проблемам налогового контроля посвящено множество статей в периодической печати, монографий и диссертаций. Кроме того, в экономической литературе и при обсуждении проблем дальнейшего совершенствования налоговых отношений на конференциях и форумах, участники дискуссии по-разному истолковывают экономическое содержание и организационное наполнение этого понятия. В то же время, в условиях реформирования экономики России, когда совершенствованию налогового контроля придается значение одного из основных направлений развития налоговых отношений, вопрос его толкования, используемый в процессе постановки цели и задач, является одним из приоритетных.
На протяжении нескольких лет в Бюджетном послании Президента Российской Федерации Федеральному Собранию в качестве основной проблемы, требующей решения в налоговой области, указывается недостаточно динамичная и эффективная перестройка налогового контроля. Именно по этой причине при проведении реформ, направленных на повышение эффективности налогового администрирования, ежегодно ставятся схожие по своему содержанию задачи. Такой акцент делается в связи со стремлением вывести систему налогового контроля на качественно новый уровень. Нерешенность многих проблем налогового контроля свидетельствует об актуальности дальнейших исследований, особенно усиливающейся в условиях экономического кризиса, когда резко возрастает именно роль налогового администрирования в формировании бюджетных доходов.

Введение 3
Глава 1. Теоретические основы, формы, принципы, функции и
методы осуществления налогового контроля 10
1.1. Сущность налогового контроля и администрирования,
их различие и взаимосвязь 10
1.2. Принципы налогового контроля, формы и методы
контрольной работы налоговых органов 15
1.3. Особенности налогового контроля зарубежных стран 29
Глава 2. Система налогового контроля, ее организационно-
функциональная и экономическая эффективность 38
2.1. Организационно-экономические характеристики эффективности
функционирования российской системы налогового контроля 38
2.2. Система налогового контроля в разрезе территориальных органов 48
2.3. Анализ и оценка результативности проведения налоговых
проверок на примере Межрайонной инспекции Федеральной
налоговой службы по г. N за 2013-2015 годы 54
Глава 3. Совершенствование системы налогового администрирования 84
3.1. Задачи совершенствования налогового законодательства в
аспекте качественного улучшения налогового контроля 84
3.2. Новые направления совершенствования налогового контроля и
вопросы упрощения технических процедур взимания налогов 92
Заключение 103
Список использованных источников 109

1. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 января 1993 г.).
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ (принят ГД ФС РФ 17.07.1998) (ред. от 27.07.2016 г.)
3. Гражданский кодекс Российской Федерации часть первая от 30.11.1994 № 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994) (ред. от 27.12.2015) и часть вторая от 26.01.1996 N 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995) (ред. от 17.07.2016).
4. Таможенный кодекс Российской Федерации от 28.05.2003 № 61-ФЗ (принят ГД ФС РФ 25.04.2003) (ред. от 28.11.2016).
5. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (принят ГД ФС РФ 20.12.2001) (ред. от 27.07.2016).
6. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31.07.1998 № 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (ред. от 09.03.2016) и часть вторая от 05.08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 30.07.2016).
7. Федеральный закон Российской Федерации от 21.03.1991 № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации».
8. Федеральный Закон от 27.07.2015 № 137-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового Кодекса РФ и в отдельные законодательные акты РФ в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования.
9. Федеральный закон от 26.11.2016 № 224-ФЗ "О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации".
10. Федеральный закон от 24.07.2015 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования.
11. Указ Президента Российской Федерации от 09.03.2004 № 314 «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти».
12. Бюджетное послание Президента РФ Федеральному Собранию Российской Федерации от 09.04.2014 «О бюджетной политике в 2015-2017 годах» // Официальный сайт Президента Российской Федерации (www.kremlin.ru).
13. Бюджетное послание Президента РФ Федеральному Собранию от 23.06.2015 «О бюджетной политике в 2016-2018 годах» // Официальный сайт Президента Российской Федерации (www.kremlin.ru).
14. Постановление Президиума ВАС РФ от 24.03.2015 № 14519/08 по делу N АЗЗ-356/2014 // Документ опубликован не был. СПС "Консультант Плюс: Судебная Практика".
15. Постановление ВАС РФ от 03.02.2015 г. № 11482/14 по делу N А12-15038/07-С36 // Вестник ВАС РФ № 5, 2015.
16. Постановление ВАС РФ от 17.02.2015 г. № 11500/14 по делу N А12-15038/07-С36 // Вестник ВАС РФ № 5, 2014.
17. Постановление Президиума ВАС РФ от 23.06.2014 № 1681/9 по делу N А40-33452/08-75-81 // Документ опубликован не был. СПС "Консультант Плюс: Судебная Практика".
18. Постановление Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 №506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе».
19. Постановление Правительства РФ от 12.08.2004 № 410 «О порядке взаимодействия органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления с территориальными органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов».
20. Распоряжение Правительства РФ от 25.10.2013 № 1789-р «О Концепции административной реформы в Российской Федерации в 2014-2018 гг.».
21. Абрамчик Л.Я. Налоговое администрирование в системе финансового контроля // Финансовое право. № 6. 2015.
22. Агапцов С.А. Отчет о результатах контрольного мероприятия «Аудит эффективности деятельности Федеральной налоговой службы и ее территориальных органов» // Бюллетень Счетной палаты Российской Федерации № 10, 2016.
23. Агапцов С.А. Аналитическая записка «О предложениях по совершенствованию налогового, таможенного и бюджетного законодательства Российской Федерации // Бюллетень Счетной палаты Российской Федерации. № 2. 2015.
24. Административное право зарубежных стран / Под ред. А.Н. Козырина, М.А. Штатиной. М., 2015.
25. Александрова И.Ю., Корсун Т.И., Кузнецов Н.Г. Налоговое администрирование: теория и стратегия. Монография РГЭУ (РИХН). Ростов-на-Дону, 2016.
26. Анакшин А.К. Система налогового администрирования // Финансы и кредит. № 35. 2016.
27. Анализ и планирование налоговых поступлений: теория и практика / А.Б. Паскачев, Ф.К. Садыгов, В.И. Мишин, Р.А. Саакян и др.; Под ред. Ф.К. Садыгова. М.: Издательство экономико-правовой литературы, 2016.
28. Анакшин А.К. К Вопросу о совершенствовании налогового администрирования и его организационно-правовом обеспечении в соответствии с современными требованиями // Финансы и кредит. 2016. №3.
29. Афанасьев В.Г. Человек в управлении обществом. М., 1977. 382 с.
30. Аронов А.В. Кашин В.А. Налоговая политика и налоговое администрирование: учебное пособие. М.: Экономисть, 2016.
31. Архипцева Л.М. Методологические основе прогнозирования и планирования налоговых поступлений в бюджетную систему // Налоги и налогообл