Практическая работа
Решение задач по практическим темам:
1) «Функциональные бюджеты»
2) «Финансовые бюджеты».
ВАРИАНТ 1
Задача 1
После исследования рынка сбыта продукции коммерческая служба компании «Селена» подготовила прогноз продаж, на основе которого был разработан бюджет продаж компании на сентябрь 2010 года (таблица 1)
Таблица 1Прогноз продаж
Наименование показателя
Миска
Блюдо
Ваза
Сервиз
Всего
План реализации, ед. 3 000 1 600 800 800
Нормативная цена продажи, руб. 35 92 140 310
Выручка, руб. 105 000 147 200 112 000 248 000 612 200
Составить бюджет производства и оценить объём выпускаемой продукции в денежном выражении.
Задача 2
Данные о доходах и затратах компании «Селена» в сентябре 2010 года представлены в таблице 2.
Таблица 2
Сводная ведомость доходов и затрат, представляющая исходные данные для разработки бюджета денежных средств компании «Селена» на сентябрь 2010 года, руб.
Наименование показателя
Всего Цехформовки Цехотделки
Выручка, в т.ч. 612 200
миска 105 000
блюда 147 200
вазы 112 000
сервизы 248 000
Закупка основных материалов, в т.ч. 74 060 65 630 8 430
глина 34 990 34 990
глазурь 30 640 30 640
упаковка 8 430 8 430
Оплата прямого труда 137 408 91 200 46 208
Накладные производственные расходы 236 384 157 830 78 554
оплата труда67 000 51 000 16 000
отчисления с оплаты труда 77 669 54 030 23 639
вспомогательные материалы11 715 6 800 4 915
амортизация 7 000 5 000 2 000
Коммерческие расходы 65 608
оплата труда 14 000
отчисления с оплаты труда 5 320
амортизация 800
комиссионные агентам 24 488
Административные расходы 92 660
оплата труда 42 000
отчисления с оплаты труда 15 960
амортизация 700
Составить бюджет движения денежных средств, если известно, что:
1. Продукция реализуется равномерно в течение месяца. 20% продукции реализуется за наличный расчет, остальное – с отсрочкой до 60 дней. 3% дебиторской задолженности покупателей составляет безнадежный долг.
2. В течение второй недели ожидается реализация одной единицы основных средств (компьютера) по цене 3000 руб.
3. Закупки сырья и материалов (включая вспомогательные) осуществляются 2 раза в месяц – в первой половине месяца и во второй. Поставщики основных материалов и упаковки предоставляют отсрочки по оплате своих материалов сроком до 30 дней.
4. Заработная плата оплачивается 5-го числа месяца, следующего за тем, в котором она была начислена, отчисления с заработной платы – не позднее 15-го числа следующего месяца, комиссионные коммерческим агентам – по мере поступления денежных средств от реализации, остальные затраты оплачиваются в те периоды, когда они возникли. Вся заработная плата выплачивается наличными через кассу предприятия.
5. Масштабы деятельности компании за последние два месяца не изменились.