[ НГУЭУ ] Корпоративное налогообложение 6 вариант (вторая контрольная работа)

Организация за налоговый период реализовала товаров стоимостью 2800000 рублей. Расходы на производство товаров составили 1900000 рублей, в том числе расходы на приобретение призов во время рекламной кампании – 31000 рублей, сверхнормативные расходы на оплату суточных по командировкам – 20000 рублей. Кроме того, реализовано два транспортных средства:

- автомобиль – 30 июня по цене без НДС 60000 рублей, первоначальная стоимость – 100000 рублей, сумма амортизационных отчислений – 20000 рублей, срок эксплуатации – два года, срок полезного использования – 10 лет;

- трактор –25 ноября по цене без НДС 70000 рублей, первоначальная стоимость – 120000 рублей, сумма амортизационных отчислений – 75000 рублей, срок эксплуатации – пять лет, срок полезного использования – 8 лет.

В предшествующем периоде организация имела убыток в сумме 50000 рублей.

Исчислите налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет за налоговый период.

Ситуационная (практическая) задача №2

Участник общества получил от организации доход при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, - 42 500 рублей, пропорционально принадлежавшей ему доле в уставном капитале организации. При ликвидации организации ему была выплачена сумма 120 000 рублей, превышающая его взнос в уставный капитал на 80 000 рублей.

Определите размер дивиденда, выплаченного участнику обществом и сумму удержанного НДФЛ.

Тестовые задания

1. Лицо, на которое возложена обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налога в бюджет:

А. налогоплательщик;

Б. налоговый агент;

В. Налоговый орган.

2. Операция реализации, необлагаемая НДС – это:

А. реализация проездных билетов городским троллейбусным автопарком;

Б. оплата консультационного семинара (проводит высшее учебное заведение для банковских работников);

В. реализация лекарственных средств организацией.

3. Налоговый период по акцизам:

А. месяц;

Б. квартал;

В. год.

4. К представительским расходам не относятся затраты:

А. на проведение официального приема;

Б. транспортное обеспечение;

В. организацию развлечений и отдыха.

5. Исковые заявления, носящие одновременно имущественный и неимущественный характер, оплачиваются пошлиной по ставкам:

А. установленным для исковых заявлений имущественного характера;

Б. установленным для исковых заявлений неимущественного характера;

В. установленным для исковых заявлений имущественного и неимущественного характера.

6. Налоговым периодом по транспортному налогу признается:

А. квартал;

Б. год;

В. месяц.

7. Сумма авансового платежа по налогу на имущество организаций исчисляется в размере:

А. одной четвертой произведения налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период;

Б. одной четвертой произведения налоговой ставки и среднегодовой стоимости имущества за налоговый период;

В. произведения налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период.

8. При продаже жилого дома имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной при продаже, если дом находился в собственности налогоплательщика:

А. менее трех лет;

Б. менее пяти лет;

В. более трех лет.

9. Ставки земельного налога:

А. определяются федеральным законодательством и являются едиными на всей территории РФ;

Б. устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в пределах, предусмотренных НК РФ;

В. дифференцированы по экономическим районам РФ.

10. Налоговая база по НДПИ по углю, нефти и газу определяется как:

А. объем добытых полезных ископаемых;

Б. стоимость реализованных полезных ископаемых за налоговый период;

В. стоимость добытых полезных ископаемых за налоговый период.