Анализ движения денежных средств компании

Актуальность данного исследования обусловлена тем, что обострение заинтересованности в исследовании природы денежных потоков, их закономерностей и особенностей их движения было наблюдаться в мире относительно долгое время. Определение «денежные потоки» встречаются в журналах иностранного экономического развития. Отечественные аналитики начали широко применять ее только после окончания реформы рынка. В корпоративных условиях анализ хозяйства основывался только на понимании средств как наиболее ликвидных элементов активов.

В экономических журналах М.Баканова, С.Барнгольца, и многих других известных исследователей, рассматривали средства в контексте средств оборота, которые сами по себе разделялись на нормированные и не нормированные.

Средства были связаны с оборотными средствами, в которых отсутствовали плановые нормативы и нормы, поэтому основой сравнения было преимущественно предыдущее время, т.е. изучение динамики их относительных сумм по балансу предприятия. При этом рост остатков на счете текущего и кассы за период динамики считался положительным явлением, а в рыночных условиях предприятия должны стараться рационально пользоваться свободными средствами. Необходимость уменьшения остатков денег возникает из-за убытков, которые действительно несёт предприятие из-за его необоснованного увеличения. Само определение денежных средств - наличные деньги, то есть другие долгосрочные активы краткосрочной ликвидности, которые можно реализовать в любой момент без значительных расходов.

Следует учитывать, что приобретение и покупка денежного эквивалента рассматривается только как перевод из одной и той же формы денег в другую и не как перемещение денежного потока. Французские экономические издания имеют другое понятие средств, которое используется с 70-х, - отличие чистого оборотного капитала от потребности оборотного капитала.

Существование концепции финансового баланса во французской финансовой школе предопределяет применение этого подхода к определению категорий фондов.

В рыночных условиях появление понятия «денежные потоки» в сочетании с наличием категории фондов вполне оправдано. В конечном счете, термин «денежный поток» подразумевает динамизм бизнеса, который постоянно сохраняется, при котором денежные действия и расходы являются непрерывными. Только на балансе предприятия отображаются его средства на определенный срок времени.

Актуальность этого вопроса высока, поскольку анализ денежных потоков имеет решающее значение для правильной организации движения денежных средств, расчетов, производственных кредитов.

Цель исследования - проанализировать движение денежных средств в ПАО «Мечел».

Объектом работы является ПАО «Мечел».

Предмет данной работы: Анализ средств предприятия.

Цель курсовой работы заключалась в решении следующих задач:

1. изучить понятие «наличные деньги», рассмотреть их суть, основы и факторные характеристики;
2. изучить прямые, косвенные методы анализа движения денег на предприятиях;
3. проведение анализа денежных потоков ПАО «Мечел».

Основой данного исследования стали труды ведущих русских ученых по анализу, таких, как Гончаренко А.В., Бланко И.А., Гутова А.В., Сорокина Е.В. и др.

Введение

1 Методологические основы анализа движения денежных средств

1.1 Прямой метод анализа движения денежных средств

1.2 Косвенный метод анализа движения денежных средств

1.3 Методика движения денежных средств зарубежных и российских авторов

1.4 Практика анализа отчета о движении денежных средств

2  Анализ отчета о движения денежных средств на предприятии

2.1 Краткая характеристика предприятия

2.2 Содержание отчета о движении денежных средств по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности

2.3 Анализ состава и структуры движения денежных средств прямым методом

2.4 Анализ движения денежных средств по видам деятельности предприятия

2.5 Анализ движения денежных средств косвенным методом

2.6 Оценка платежеспособности предприятия по данным отчета о движении денежных средств

3 Коэффициентный анализ движения денежных средств

Заключение

Список литературы

Приложения

1.      Бла.нк И.А.. Упра.вление денежными потока.ми: учебное пособие / И.А.. Бла.нк. – Киев.: Ника. – Центр, Эльга., 2020. – 242 с.

2.      Боча.ров В.В. Фина.нсовое пла.нирова.ние – СПб.: Питер, 2019. – 321 с.

3.      Ва.сильева. Л.С. Фина.нсовый а.на.лиз: учебник, 2-е изд., перера.б. и доп. / Л.С.Ва.сильева., М.В. Петровска.я. - М.: КНОРУС, 2020. – 816 с.

4.      Гра.чев А..В. Фина.нсова.я устойчивость предприятия: а.на.лиз, оценка. и упра.вление: учебно-пра.ктическое пособие / А..В. Гра.чев. - М.: Дело и сервис, 2018. – 192 с.

5.      Гонча.рук О.В. Упра.вление фина.нса.ми предприятия: учеб.пособие/О.В, Гонча.рук, М.И. Кныш, Д.В. Шопенко. – СПб.: Дмитрий Була.нин. 2018 – 430 с.

6.      Дыба.ль С.В. Фина.нсовый а.на.лиз: теория и пра.ктика.: учебное пособие / С.В. Дыба.ль. - Спб.: Бизнес-пресса., 2021. – 304 с.

7.      Донцова. Л.В. Комплексный а.на.лиз фина.нсовой отчетности: учебное пособие / Л.В. Донцова., Н.А.. Никифорова.. – М.: ДИС, 2021. – 336 с.

8.      Ефимова. О.В. А.на.лиз фина.нсовой отчетности: учебник О.В. Ефимова.. - М.: Омега.- Л, 2019. – 405 с.

9.      Кова.лев В. В. Фина.нсовый а.на.лиз: упра.вление ка.пита.лом, выбор инвестиций, а.на.лиз отчетности: учебник / В.В. Кова.лев. – М.: Фина.нсы и ста.тистика., 2019. – 610 с.

10.    Керимов В.Э. Бухга.лтерский фина.нсовый учет: Учебник. – М.: Изда.тельско-торгова.я корпора.ция «Да.шков и Ко», 2020.- 724с.

11.    Костырко Л.А.. Фина.нсовый а.на.лиз и прогнозирова.ние экономического потенциа.ла. предприятия: учебное пособие / Л.А.. Костырко. – Луга.нск.: Фина.нсист, 2021. - 92 с.

12.    Кутер М.И. Теория бухга.лтерского учета.: Учебник. - 2-е изд., перера.б. и доп. - М.: Фина.нсы и ста.тистика., 2020. – 640с.

13.    Лиференко Г.Н. Фина.нсовый а.на.лиз предприятия: учебное пособие / Г.Н. Лиференко. – М.: ЮНИТИ, 2018. – 202 с.

14.    Любушин Н.П. А.на.лиз фина.нсово-экономической деятельности предприятия: учебник / Н.П. Любушин, В.Б. Лещева., В.Г. Дьякова.. - М.: ЮНИТИ, 2019. – 438 с.

15.    Мельник М.В. Фина.нсовый а.на.лиз: система. пока.за.телей и методика. проведения: учебное пособие / М.В. Мельник, В.В. Бердников. - М.: Экономистъ, 2019. – 159 с.

16.    Новопа.шина. Е.А.. Пра.ктика. оценки фина.нсового состояния хозяйствующего субъекта. с учетом мирового опыта.: учебное пособие / Е.А.. Новопа.шина.. – М.: Омега. –Л, 2019. – 214 с.

17.    Па.влова., Л.Н. Фина.нсы предприятий: учебник для вузов Л.Н. Па.влова.. – М.: Фина.нсы, ЮНИТИ, 2020. – 639 с.

18.    Попова. Р. Г. Фина.нсы предприятия / Р.Г. Попова., Н.И. Са.монова., И.И. Добросирдова.. – СПб.:Питер, 2020. – 491 с.

19.    Рожнова. О.В. За.да.чи по междуна.родным ста.нда.рта.м учета. и отчетности / Рожнова. О.В., Ухтеева. Н.А.. - М.: Фина.нсова.я а.ка.демия при Пра.вительстве РФ, 2019. - 121 с.

20.    Са.вицка.я, Г.Н. А.на.лиз хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / 6-е изд., перера.бот. и доп. / Г.Н. Са.вицка.я. - Мн.: Новое зна.ние, 2019. – 304 с.

21.    Сорокина. Е.М. А.на.лиз денежных потоков предприятия: теория и пра.ктика. в условиях реформирова.ния российской экономики, 2009. – 387 с.

22.    Тита.ева. А..В. А.на.лиз денежного потока. /А..В. Тита.ева.. – СПб.: Питер, 2020. – 348 с.

23.    Тихомиров Е. Ф. Фина.нсовый менеджмент. Упра.вление фина.нса.ми предприятия: учебник для вузов / Е. Ф. Тихомиров. — 3-е изд., испр. и доп. — М.: А.ка.демия, 2020. — 384 с.

24.    Федотов А..В. Учет ка.ссовых опера.ций. – М.: ЗА.О Изда.тельский дом «Гла.вбух», 2022. – 285 с.

25.    Хруцкий В.Е. Внутрифирменное бюджетирова.ние. На.стольна.я книга. по поста.новке фина.нсового пла.нирова.ния / В.Е. Хруцкий, Т.В. Сизова., Н.И. Га.ма.юнов. - М.: Фина.нсы и ста.тистика., 2019. – 521 с.