Транспортный налог: действующий механизм исчисления и направления совершенствования

Оригинальность работы превышает 82%. Выполнена в декабре 2016 года, защищена на "отлично". К работе приложен доклад.
Цель данной работы – выявление возможных путей развития и совершенствования транспортного налога с формированием рекомендаций по реформированию налога. Исходя из цели, были сформированы следующие задачи:
1. Изучение и анализ теоретической части механизма исчисления транспортного налога
2. Рассмотрение исторической справки о существующих изменениях в транспортном налоге за последние 3 года
3. Обзор существующей практики исчисления и уплаты транспортного налога, а также арбитражной практики взыскания задолженности по транспортному налогу
4. Исследование существующей практики применения транспортного налога в зарубежных странах и возможностей использования данной практики в РФ
5. Формирование выводов и рекомендаций по реформирования транспортного налога

ВВЕДЕНИЕ 1
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПОСТРОЕНИЯ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА 4
1.1 Роль и значение транспортного налога в бюджетной системе Российской Федерации и регионов 4
1.2 Обзор основных изменений налогового законодательства по транспортному налогу 14
2. СОВРЕМЕННАЯ ПРАКТИКА ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА В РОССИИ 20
2.1 Особенности постановки на учёт в налоговых органах 20
2.2 Анализ порядка формирования налоговой базы и применения налоговых ставок на транспортный налог 24
2.3 Исследование современного механизма исчисления транспортного налога. Обзор арбитражной практики. 31
3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ПОРЯДКА ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА 42
3.1 Оценка зарубежного опыта применения транспортного налога. 42
3.2 Пути совершенствования механизма исчисления транспортного налога и порядка его уплаты 48
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 53
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 58

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Налоговый кодекс Российской Федерации
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации
3. Закон г. Москвы от 25 ноября 2015 г. N 67 "О бюджете города Москвы на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов"
4. Закон города Москвы от 26 июня 2013 года №34 "Об установлении ставки налога на прибыль организаций для организаций, осуществляющих на территории города Москвы производство автомобилей"
5. Федеральный закон от 29.12.2015 N 396-ФЗ
6. Андреева Н. В. Совершенствование транспортного налога и повышение его собираемости [Текст] // Проблемы и перспективы экономики и управления: материалы II междунар. науч. конф. (г. Санкт-Петербург, июнь 2013 г.). — СПб.: Реноме, 2013. — С. 117-119.
7. Белик И. С. Роль инструментов бюджетно-налогового регулирования в повышении качества окружающей среды / И. С. Белик, Ю. В. Леонтьева, И. А. Майбуров // Вестник Уральского федерального университета. Сер. Экономика и управление. — 2013. — № 6. — С. 80–89.
8. Васильева, М.В. Императивы бюджетной политики: региональный и муниципальный аспекты: монография / М.В. Васильева, А.В. Лукьянова. – Волгоград: Изд. ООО «Принт», 2005.– 499 с.
9. Выварец А. Д. Концептуальный подход к формированию стоимости с учетом экологической проблематики / А. Д. Выварец, И. А. Майбуров // Общество и экономика. — 2005. — № 9. — С. 155–165.
10. Вылкова Е. С. Опыт применения налоговых льгот в налогообложении имущества и транспорта в различных странах / Е. С. Вылкова // Вестник Забайкальского государственного университета. — 2014. — № 8. — С. 92–102.
11. Гончаренко Л.И. Налогообложение организаций: учебник / коллектив авторов; под научн. ред Л.И. Гончаренко. – М.: КНОРУС, 2014. – 512с.
12. Департамент экономической политики и развития города Москвы [Электронный ресурс]: Режим доступа – http://depr.mos.ru/
13. Зыкова Т. Против лома / Т. Зыкова, Е. Ковалевская // Российская газета. — 2013. — 14 окт.
14. Информационно-правовой портал Гарант.ру [Электронный ресурс]: Режим доступа - http://www.garant.ru/
15. Каким быть транспортному налогу: оценки вариантов реформирования и отмены / Журнал «Известия Иркутской государственной экономической академии» Выпуск№ 6 / 2013
16. Киреенко А. П. Ущерб здоровью населения от загрязнения окружающей среды: оценка и механизмы компенсации / А. П. Киреенко, Г. Д. Русецкая, О. И. Горбунова // Регион: экономика и социология. — 2013. — № 2. — С. 294–308.
17. Киреенко А. П. Экологический вычет по налогу на доходы физических лиц как механизм компенсации ущерба здоровью населения / А. П. Киреенко, О. В. Батурина // Известия Иркутской государственной экономической академии (Байкальский государственный университет экономики и права). — 2013. — № 2. — URL : http://eizvestia.isea.ru/ reader/article.aspx?id=17289.
18. Костикова Е.Г. «Дорожные фонды. Продолжение истории / Е.Г. Костикова // Финансовое право – 2011 – № 11 // Электронный ресурс: СПС «Гарант»
19. Лисиченко Андрей Валерьевич. Налоговая составляющая финансирования дорожного строительства в России: диссертация кандидата экономических наук: 08.00.10 / [Место защиты: Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации].- Москва, 2014.- 151 с.
20. Майбуров И. А. Экологизация транспортных налогов как перспективный вектор их совершенствования / И. А. Майбуров, Ю. В. Леонтьева // Финансы. — 2014. — № 9. — С. 35–39.
21. Майбуров И. А. Экологизация транспортных налогов как фактор повышения экономической безопасности / Ю. В. Леонтьева, И. А. Майбуров // Инновационное развитие экономики. — 2014. — № 6, ч. 1 (23). — С. 21–25.
22. Минпромторг России [Электронный ресурс]: Режим доступа – http://minpromtorg.gov.ru/
23. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебник и практикум для академического бакалавриата / под науч. Ред. Л. И. Гончаренко. – М.: Издательство Юрайт, 2014. – 541 с. – Серия: Бакалавр. Академический курс.
24. Налоговые льготы. Теория и практика применения : монография / под ред. И. А. Майбурова, Ю. Б. Иванова. — М. : Юнити-Дана, 2014. — 487 с.
25. Правительство одобрило налоговые льготы для владельцев большегрузов // Электронный ресурс: http://www.rbc.ru/society/23/04/2016/571b87e69a79476f9fb8a27e?from=main
26. Правовой портал «КонсультантПлюс» [Электронный ресурс]: Режим доступа – www.consultant.ru
27. Приказ министерства финансов Калужской области от 15.08.2006 № 140 «Об утверждении Методики расчета прогноза налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета Калужской области»
28. Решетникова Е. Э. Методологические подходы к построению экологических налогов с учетом влияния загрязнения окружающей среды на здоровье населения / Е. Э. Решетникова // Известия Иркутской государственной экономической академии (Байкальский государственный университет экономики и права). — 2011. — № 5. — URL : http:// eizvestia.isea.ru/reader/article.aspx?id=9680. 11. Mayburov I. Reducing the negative impact
29. Росстат // Электронный ресурс: http://www.gks.ru/
30. Сазонов К. Тран