Преступления в сфере экономической деятельности

Задача 46

Директор ООО «Мех» Пушков на основании заведомо ложных сведений о финансовом состоянии подконтрольных ему организаций незаконно получил кредиты в банках. Полученные кредиты Пушков в полном объеме не вернул, причинив банкам ущерб. Органы предварительного следствия квалифицировали содеянное по ч. 4 ст. 159 УК РФ.

Установлены следующие обстоятельства: 1) кредитная нагрузка соответствовала финансовым возможностям подконтрольных ему организаций; 2) выручка частично направлялась на погашение задолженности по кредитам.

Дайте уголовно-правовую характеристику действиям Пушкова.

Задача 49

Индивидуальный предприниматель Холодков обратился в банк «Юнион» и получил кредит в сумме 2 млн. 500 тысяч под залог недвижимого имущества. Сотрудник банка, принимая в залог недвижимость, не выехал на место и не произвел ее реальную оценку, в результате чего оказалось, что действительная стоимость заложенного имущества гораздо ниже заявленной. Холодов не смог в срок вернуть кредит, причинив банку ущерб 2 млн. рублей.

Содержатся ли в действиях Холодкова признаки состава преступления?

Задача 68

Обжалуя приговор подзащитного Бекасова, признанного виновным в совершении преступлений, предусмотренных ст. 196 и 201 УК РФ, адвокат указал, что совершенные Бекасовым деяния охватываются диспозицией

ст. 196 УК РФ и дополнительной квалификации по ч. 2 ст. 201 УК РФ не требуют. Судом не были разграничены действия Б. применительно к этим двум составам, в качестве потерпевших по двум эпизодам указаны одни и те же лица, а также суммы их требований, вредными последствиями – причинение крупного ущерба кредиторам ООО «Ойл» вопреки содержанию диспозиции ст. 201 УК РФ. Также он считает, что указание в приговоре при описании действий по ст. 196 УК РФ о том, что Бекасов действовал из корыстных побуждений, а также злоупотреблял своими полномочиями вопреки законным интересам ООО «Ойл» в целях извлечения выгод и преимуществ для себя противоречит диспозиции ст. 196 УК РФ и совпадает с признаками субъективной стороны состава преступления, предусмотренного ст. 201 УК РФ, а также с описанием действий Бекасова по ст. 201 УК РФ.

В судебном заседании суда кассационной инстанции адвокат просил изменить состоявшиеся судебные решения, исключить осуждение Бекасова по ч. 2 ст. 201 УК РФ со значительным снижением назначенного ему наказания.

Изучите диспозиции норм, предусмотренных ст. 196 и 201 УК РФ и обоснуйте подход по их разграничению.

Задача 69

Индивидуальный предприниматель Жуков применял упрощенную систему налогообложения, при которой объектом налогообложения являлись доходы (налоговая ставка – 6%). На протяжении 2018 г. он реализовывал населению товары без использования контрольно-кассовой техники, а полученные доходы не включал в документы налоговой и бухгалтерской отчетности, в том числе в журнал кассира-операциониста. Налоговая декларация не была представлена в ФНС. Действительный размер доходов Филатова за 2018 г. составил 10 267 400 руб., а размер единого налога, не начисленного и не уплаченного в бюджет, составил 616 044 руб.

Имеются ли в действиях Жукова признаки состава преступления?

Задача 70

Легкова заключила договор аренды жилого помещения, по условиям которого сдала в аренду принадлежащую ей на праве собственности квартиру общей площадью 153,8 кв. метров сроком на три года – с 25 декабря 2015 г. по 25 декабря 2018 г., при условии ежемесячного внесения арендной платы в размере 234 000 руб. Декларацию о получении дохода в размере 8 015 822 руб. Легкова не заполняла и не представляла в налоговые органы. Сумма неуплаченных налогов составила 1 042 057 руб. (по ставке НДФЛ 13%).

Имеются ли в действиях Легковой признаки состава преступления? Изменится ли уголовно-правовая оценка содеянного, если до истечения срока уплаты налога за последний отчетный период (15 июля 2018 г.) Легкова заплатит в бюджет сумму налога?

Задача 71

Семенов являлся генеральным директором и главным бухгалтером ООО «Весна». В соответствии с уставом общества он был обязан контролировать отражение на счетах бухгалтерского учета всех осуществляемых операций и составление бухгалтерской отчетности, уплачивать налоги и сборы, представлять в налоговый орган налоговые декларации и бухгалтерскую отчетность. Игнорируя вышеуказанные обязанности, Семенов установил в торговом помещении контрольно-кассовый аппарат, не зарегистрированный на учете в налоговом органе, и использовал его при проведении денежных расчетов с населением. Зная о том, что в налоговые декларации за 2016-2018 гг. включены ложные сведения о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость и на прибыль организации, подлежащих уплате в бюджет, подписал указанные налоговые декларации и представил их в Инспекцию ФНС России в период с 25 января 2017 г. по 25 января 2019 г. В результате указанных действий сумма неуплаченных налогов составила 7 млн руб.

Дайте уголовно-правовую оценку действиям Семенова.