ЛР_Планирование на предприятии

Лабораторная работа по теме «Финансовое планирование»

Вариант "Т"

Задание

1. На основе приведенных исходных данных (табл. 1, 1.1а, 1.1б, 1.2, 1.3) и приведенных в табл. 1.4 поправочных коэффициентов по избранному варианту к объему производства и сбыта продукции и другим показателям составить таблицы в Excel исходных данных по заданному варианту:

• калькуляцию затрат на единицу продукции (табл. 1);

• агрегированный балансовый отчет года 200Д и 200Е, предшествующий внедрению новых проектов, сведенный в табл. 1.1а и 1.1б;

• отчет о прибылях и убытках в предшествующем году (табл. 1.2);

• отчет о движении денежных средств (табл. 1.3).

2. На основе полученных по выбранному варианту исходных данных составить операционный бюджет предприятия для каждого изделия (проект 3, проект 4):

• бюджет продаж/план сбыта продукции/ (табл. 2);

• бюджет (план) производства продукции (табл. 3);

• бюджет (смету) прямых материальных затрат (табл. 4).

3. Произвести анализ полученных плановых показателей, сделать выводы и заключение.

Порядок заполнения таблиц и алгоритм расчета показателей (строк и столбцов)

1. Бюджет продаж (план сбыта) продукции (табл. 2)

Бюджет продаж обычно составляется в первую очередь. Оценка выручки в денежном выражении служит основой, на которой базируются все другие сметы. Объем продаж оказывает существенное влияние на факторы, связанные с формированием текущей прибыли.

Смета продаж обычно включает в себя информацию:

1) о предполагаемых объемах реализации по каждому товару;

2) ожидаемую цену единицы каждого товара.

При определении предполагаемого годового объема продаж в натуральном выражении (табл. 2, строка 1) отправным пунктом обычно служит прошлогодний объем продаж (табл. 1, строка 24). Эта величина изменяется в текущем году с учетом факторов, непосредственно влияющих на реализацию, например, величины товаров, заказанных, но не отгруженных, планируемой рекламной кампании, экономической конъюнктуры в отрасли и в экономике в целом, производственных мощностей, ценовой политики и результатов рыночных исследований. Для оценки воздействия этих факторов на прошлогодний объем продаж может использоваться статистический анализ. Такой анализ позволяет установить математическую зависимость между продажами предшествующего периода и факторами, определяющими будущие объемы продаж.

Чтобы получить предполагаемый годовой объем продаж в натуральном выражении в планируемом периоде, следует данные (табл. 1, строка 24) умножить на поправочный коэффициент по избранному варианту (приложение 3) и занести результат в табл. 2, строка 1, столбец 6. Затем полученный годовой объем продаж распределяется по кварталам в пропорции: 1 кв. – 10 %, 2 кв. – 20 %, 3 кв. – 30 %, 4 кв. – 40 %. Далее можно прогнозировать выручку (п. 3 табл. 2) путем умножения предполагаемого объема продаж на ожидаемую цену единицы товара (табл. 1, п. 22). Сравнение фактических продаж со сметными по видам продукции предприятия будет показывать разницу между этими двумя величинами. Управленческий персонал при этом сможет исследовать причины существенных отклонений и принять меры по улучшению положения. Алгоритм расчета остальных строк табл. 2 приводится в сноске к таблице.

2. Бюджет (план) производства продукции (табл. 3)

Объем производства, соответствующий сметному объему продаж и необходимой величине материальных запасов, определяется в плане производства продукции. Сметный объем производства в натуральном выражении складывается из ожидаемого объема продаж плюс необходимая величина материальных запасов на конец года минус материальные запасы на начало года.

Объемы производства должны быть тщательно сверены с бюджетом продаж с тем, чтобы гарантировать сбалансированность производства и продаж в течение планируемого периода. Лучше всего, если при этом все производственные мощности предприятия будут задействованы, а величина материальных запасов будет оптимальна.

Алгоритм расчета строк дан в сноске к табл. 3.

3. Смета прямых материальных затрат (табл. 4) 

Данные об объемах производства, содержащиеся в смете производства, вместе с данными о прямых материальных затратах составляют смету прямых материальных затрат. Количество необходимых для производственного процесса основных материалов определяется как 1) ожидаемая величина необходимых в производстве материалов плюс 2) желательная величина запасов на конец года минус 3) запасы материалов на начало года. Необходимое количество основных материалов затем умножается на ожидаемую цену единицы материала, с тем чтобы определить общую сумму прямых материальных затрат.