Налоги и налогообложение. Тема 2. Федеральные налоги

Используя данные таблиц 1-5, исчислите величину налоговых обязательств по всем отчетным периодам в течение одного календарного года, заполните налоговые декларации:

•       по налогу на добавленную стоимость;

•       налогу на прибыль организаций;

•       налогу на имущество организации;

•           налогу на доходы физических лиц.

Таблица 1

Баланс организации на 1 января 201_г. (извлечение)

АКТИВ

ПАССИВ

Статьи

тыс. руб.

Статьи

тыс. руб.

I. Внеоборотные активы Нематериальные активы

1 600

III. Капитал и резервы Уставный капитал

50 000

Основные средства

31 000

Нераспределенная прибыль

12 000

Незавершенное строительство

1 300

II. Оборотные активы Запасы:

сырье, материалы

800

IV. Долгосрочные обязательства

V. Краткосрочные обязательства

Кредиторская задолженность, в том числе:

поставщики и подрядчики

38 000

запасы в незавершенном производстве

500

НДС по приобретенным ценностям

7800

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожи­даются в течение 12 дней после отчетной даты)

3 000

Денежные средства

54 000

БАЛАНС

100 000

БАЛАНС

100 000

Таблица 2

Основные средства, числящиеся на балансе организации в течение 201_г., тыс. руб.

Дата

Остаточная стоимость основных средств за налоговый (отчетный) период (плюс шифр)

всего

в т.ч. стоимость недвижимого имущества

1 января

3100

700

1 февраля

4800

690

1 марта

4700

680

1 апреля

4600

670

1 мая

4500

660

1 июня

4400

650

1 июля

4300

640

1 августа

4200

630

1 сентября

4100

620

1 октября

4000

610

1 ноября

3900

600

1 декабря

3800

590

1 января сле­дующего года

3700

580

Организация не пользуется льготами по налогу на имущество.

№

п/п

ФИО

Должность

Оклад, руб. (плюс шифр)

1

Антонов А.Б.

Директор

18000

2

Захаров В.Г.

Главный бухгалтер

17000

3

Николаев И.К.

Начальник цеха

16500

4

Романов Ж.З.

Рабочий

16000

5

Сергеев К.М.

Рабочий

16000

ВСЕГО

-

83500

Таблица 3

Районный коэффициент - 25%.

Таблица 4

Дополнительные данные о сотрудниках организации

№

п/п

ФИО

Семейное положение

Наличие детей в возрасте до 18 лет

Дополнительно начислено за счет чистой прибыли (плюс шифр)

1

Антонов А.Б. (учредитель фирмы)

Женат

2

Дивиденды 5600 руб. (январь)

2

Захаров В.Г.

Вдова

1

Материальная помощь 5000 руб. (июль)

3

Николаев И.К.

Холост

Нет

Премия 2500 руб. (декабрь)

4

Романов Ж.З. (ликвидатор последствий аварии на Чернобыльской АЭС)

Женат

Нет

Премия 200 руб. (декабрь)

5

Сергеев К.М. (Герой России)

Женат

3

Материальная помощь 15000 руб. (июль), премия 2000 руб. (декабрь)

Полученные результаты занесите в сводную табл. 6.