Система налогового учета

Целью данной работы является изучение системы налогообложения предприятий на примере ООО «-» с целью выявления возможных направлений оптимизации налогообложения.
Для реализации поставленной цели необходимо решить следующий круг задач:
 изучить понятие, виды, функции налогов и принципы налогообложения;
 рассмотреть налоговую политику РФ на современном этапе;
 исследовать сущность налогового планирования и основные способы его осуществления;
 разобрать понятие налоговой оптимизации, изучить основные виды, этапы, методы и проблемы налоговой оптимизации;
 изучить характеристику предприятия ООО «-», в том числе основные виды деятельности;
 изучить действующую систему налогообложения предприятия;
 проанализировать налоговое бремя при действующей на предприятии системе налогообложения;
 изучить применяемые методы оптимизации налогообложения на предприятии;
 сформулировать основные выводы и рекомендации по совершенствованию методов оптимизации.
В рамках данной работы объектом исследования выступает современное предприятие ООО «-». Предметом исследования являются организация налогообложения на предприятии.
В качестве источников информации для написания данной работы были использованы формы бухгалтерской отчетности «Бухгалтерский баланс», «Отчет о прибылях и убытках», прочие первичные документы и учетные регистры по учету доходов, расходов, финансовых результатов, налогов на данном предприятии, нормативно-правовые источники, регламентирующие порядок учета доходов, расходов и налогов, такие как Налоговый кодекс РФ и другие нормативно-правовые документы, а также учебно-методическая литература по налогообложению.

ВВЕДЕНИЕ 4
1. НАЛОГИ КАК ОБЪЕКТ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЁТА 6
1.1. Понятие, сущность и функции налога. Принципы налогообложения 6
1.2. Налоговая система Российской Федерации 13
1.3. Теоретические аспекты организации бухгалтерского учета расчетов по налогам и сборам 19
2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ НА ПРИМЕРЕ ООО «-» 23
2.1. Краткое описание деятельности организации 23
2.2. Анализ основных финансово-экономических показателей организации 24
2.3. Анализ финансового состояния и оценка вероятности банкротства организации 26
3. НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА ООО «-» 51
3.1. Характеристика налогов, уплачиваемых организацией. Оценка налогового бремени организации 51
3.2. Методы оптимизации налогообложения, применяемые в организации 63
3.3. Основные направления совершенствования методов оптимизации налогообложения организации 67
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 74
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 76
ПРИЛОЖЕНИЯ 80

1. Гражданский кодекс Российской Федерации часть первая от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. N 14-ФЗ, часть третья от 26 ноября 2001 г. N 146-ФЗ и часть четвертая от 18 декабря 2006 г. N 230-ФЗ (с изменениями и дополнениями от 3, 29, 30 декабря 2012 г., 11 февраля 2013 г. ) // Собрание законодательства Российской Федерации от 5 декабря 1994 г. N 32 ст. 3301.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изменениями и дополнениями от 29 ноября, 3, 25, 29, 30 декабря 2012 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации от 3 августа 1998 г. N 31 ст. 3824.
3. Федеральный закон от 24 июля 2010 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" (с изменениями от 18 июля, 7 ноября 2011 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации от 27 июля 2010 г. N 30 ст. 3738.
4. Акимова Е.В. Налоговые льготы. - М.: ИД "Гросс-Медиа": РОСБУХ, 2011. – 314 с.
5. Алиев Б.Х. Налоги и налогообложение. Учебник. — 2-е изд., перераб. и доп., М.: Финансы и статистика, 2009. - 448с.
6. Беспалов М.В., Филина Ф.Н. Рискованные схемы минимизации налогообложения / Под редакцией Д.В. Соловьевой. - РОСБУХ, Система ГАРАНТ, 2011. – 214 с.
7. Букач Е. "Курс на реформирование, упрощение, стимулирование" (интервью с С.Д. Шаталовым, статс-секретарем - заместителем министра финансов РФ, доктором экономических наук) // Налоговый вестник, N 5, май 2011 г. - с. 5-7.
8. Винокуров В.А. Организация стратегического управления на предприятии. - М.: Банки и биржи, 2005. – 367 с.
9. Ветров А.А. Операционный аудит-анализ. - М.: Перспектива, 2010. – 412с.
10. Еремина О.Ю. Налоги и налогообложение. – Н. Новгород: Издательство ВГОУ ВПО ВГАВТ, 2011. – 279с.
11. Зобова Е.П. Налоговая политика: планы на ближайшие три года // Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение, N 5, сентябрь-октябрь 2010 г.
12. Карасев А.В. Новые организационные формы управления предприятием в рыночных условиях. - М.: ЮНИТИ, 2010. – 364 с.
13. Колесень Е.В. Взаимосвязь процесса налоговой оптимизации с уровнем налоговой нагрузки и налоговыми рисками // Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации, N 9, сентябрь 2011 г. – С. 11-13.
14. Крутякова Т.Л., Карсетская Е.В. Годовой отчет 2011. - М.: АйСи Групп, 2011. – 429 с.
15. Крутякова Т.Л. Расходы и налоги. - М.: АйСи Групп, 2011. – 344 с.
16. Крутякова Т.Л., Мошкович М.Г. Упрощенка: переход, применение, возврат - М.: АйСи Групп, 2011. – 286 с.
17. Латышев В.И. Налоговые правонарушения: поиск и выявление. - М.: Финансы и статистика, 2011. – 96 с.
18. Невешкина Е.В. Управление финансовыми потоками. – М.: Проспект, 2011. – 515 с.
19. Опасные схемы минимизации налогов: необоснованная налоговая выгода (налоговый практикум) / Под ред. И.А. Феоктистова. – М.: ГроссМедиа, 2009. – 411 с.
20. Практическая налоговая энциклопедия / Под ред. Брызгалина А.В. - Том 1 Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика (актуально по состоянию законодательства на ноябрь 2011 г.) // СПС «Гарант».
21. Практическая налоговая энциклопедия (под ред. Брызгалина А.В.) Том 20 Упрощённая система налогообложения. Исчисление и уплата налога (актуально по состоянию законодательства на ноябрь 2011 г.) // СПС «Гарант».
22. Рюмин С.Н. Индивидуальный предприниматель. Как платить налоги? – М.: Проспект, 2011. – 403 с.
23. Справочник финансиста предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2011. – 544 с.
24. Управленческое консультирование в 2-х т. - М.: П. Интерэксперт, 2011. – 644 с.
25. Феоктистов И.А. Способ перейти на "упрощенку" // Главбух, N 16, август 2010 г. – с. 7-10.
26. Филобокова Л. Финансовый анализ в малом бизнесе // Финансовая газета. Региональный выпуск, N 28, июль 2011. – с. 9-11.
27. Фролова М. Непростой путь к "упрощенке" // Расчет, N 10, октябрь 2010 г. – с. 9-14.
28. Шапкова Е.Ю. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие Е. - М.: ИТК Дашков и К, 2011. – 386 с.
29. Шестакова Е.В. Налоговое планирование. Теория и практические рекомендации с материалами судебной практики. - М.: Юстицинформ, 2011. – 342 с.
30. Иванова К. Профессиональное налоговое планирование: оптимизация налоговых выплат. Доступ: http://www.ippnou.ru/article.php?idarticle=003842.
31. Налоговая политика РФ в 2011-2013 гг. направлена на противодействие негативным эффектам кризиса и создание условий для восстановления экономического роста. Доступ: http://www.prime-tass.ru/news/0/{EED84D06-5EC3-483C-AA0F-BEF57290B859}.uif
32. Обзор динамики рынка услуг России. Доступ: http://www.astera.ru/rusnews/?id=73794.
33. Обзор налогового бремени малого бизнеса. Доступ: http://www.nta-nn.ru, http://www.rcsme.ru.
34. Официальный сайт ФНС. Доступ: http://www.n