Система налогового учета

Целью данной работы является изучение системы налогообложения предприятий на примере ООО «Хлебозавод им. Зотова» с целью выявления возможных направлений оптимизации налогообложения
Для реализации поставленной цели необходимо решить следующий круг задач
 изучить понятие, виды, функции налогов и принципы налогообложения
 рассмотреть налоговую политику РФ на современном этапе
 исследовать сущность налогового планирования и основные способы его осуществления
 разобрать понятие налоговой оптимизации, изучить основные виды, этапы, методы и проблемы налоговой оптимизации
 изучить характеристику предприятия ООО «Хлебозавод им. Зотова», в том числе основные виды деятельности
 изучить действующую систему налогообложения предприятия
 проанализировать налоговое бремя при действующей на предприятии системе налогообложения
 изучить применяемые методы оптимизации налогообложения на предприятии
 сформулировать основные выводы и рекомендации по совершенствованию методов оптимизации.

ВВЕДЕНИЕ
1. НАЛОГИ КАК ОБЪЕКТ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЁТА
1.1. Понятие, сущность и функции налога. Принципы налогообложения
1.2. Налоговая система Российской Федерации 1
1.3. Теоретические аспекты организации бухгалтерского учета расчетов по налогам и сборам 1
2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ НА ПРИМЕРЕ ООО «ОРДЕНА ТРУДОВОГО И КРАСНОГО ЗНАМЕНИ ХЛЕБОЗАВОД ИМ. ЗОТОВА» 2
2.1. Краткое описание деятельности организации 2
2.2. Анализ основных финансово-экономических показателей организации 2
2.3. Анализ финансового состояния и оценка вероятности банкротства организации 2
3. НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА ООО «ОРДЕНА ТРУДОВОГО И КРАСНОГО ЗНАМЕНИ ХЛЕБОЗАВОД ИМ. ЗОТОВА» 5
3.1. Характеристика налогов, уплачиваемых организацией. Оценка налогового бремени организации 5
3.2. Методы оптимизации налогообложения, применяемые в организации 6
3.3. Основные направления совершенствования методов оптимизации налогообложения организации 6
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 7
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 7
ПРИЛОЖЕНИЯ 80

1. Гражданский кодекс Российской Федерации часть первая от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. N 14-ФЗ, часть третья от 26 ноября 2001 г. N 146-ФЗ и часть четвертая от 18 декабря 2006 г. N 230-ФЗ (с изменениями и дополнениями от 3, 29, 30 декабря 2012 г., 11 февраля 2013 г. ) // Собрание законодательства Российской Федерации от 5 декабря 1994 г. N 32 ст. 3301
2. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изменениями и дополнениями от 29 ноября, 3, 25, 29, 30 декабря 2012 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации от 3 августа 1998 г. N 31 ст. 3824
3. Федеральный закон от 24 июля 2010 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" (с изменениями от 18 июля, 7 ноября 2011 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации от 27 июля 2010 г. N 30 ст. 3738
4. Акимова Е.В. Налоговые льготы. - М.: ИД "Гросс-Медиа": РОСБУХ, 2011. – 314 с
5. Алиев Б.Х. Налоги и налогообложение. Учебник. — 2-е изд., перераб. и доп., М.: Финансы и статистика, 2009. - 448с
6. Беспалов М.В., Филина Ф.Н. Рискованные схемы минимизации налогообложения / Под редакцией Д.В. Соловьевой. - РОСБУХ, Система ГАРАНТ, 2011. – 214 с
7. Букач Е. "Курс на реформирование, упрощение, стимулирование" (интервью с С.Д. Шаталовым, статс-секретарем - заместителем министра финансов РФ, доктором экономических наук) // Налоговый вестник, N 5, май 2011 г. - с. 5-7
8. Винокуров В.А. Организация стратегического управления на предприятии. - М.: Банки и биржи, 2005. – 367 с
9. Ветров А.А. Операционный аудит-анализ. - М.: Перспектива, 2010. – 412с
10. Еремина О.Ю. Налоги и налогообложение. – Н. Новгород: Издательство ВГОУ ВПО ВГАВТ, 2011. – 279с
11. Зобова Е.П. Налоговая политика: планы на ближайшие три года // Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение, N 5, сентябрь-октябрь 2010 г
12. Карасев А.В. Новые организационные формы управления предприятием в рыночных условиях. - М.: ЮНИТИ, 2010. – 364 с
13. Колесень Е.В. Взаимосвязь процесса налоговой оптимизации с уровнем налоговой нагрузки и налоговыми рисками // Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации, N 9, сентябрь 2011 г. – С. 11-13
14. Крутякова Т.Л., Карсетская Е.В. Годовой отчет 2011. - М.: АйСи Групп, 2011. – 429 с
15. Крутякова Т.Л. Расходы и налоги. - М.: АйСи Групп, 2011. – 344 с
16. Крутякова Т.Л., Мошкович М.Г. Упрощенка: переход, применение, возврат - М.: АйСи Групп, 2011. – 286 с
17. Латышев В.И. Налоговые правонарушения: поиск и выявление. - М.: Финансы и статистика, 2011. – 96 с
18. Невешкина Е.В. Управление финансовыми потоками. – М.: Проспект, 2011. – 515 с
19. Опасные схемы минимизации налогов: необоснованная налоговая выгода (налоговый практикум) / Под ред. И.А. Феоктистова. – М.: ГроссМедиа, 2009. – 411 с
20. Практическая налоговая энциклопедия / Под ред. Брызгалина А.В. - Том 1 Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика (актуально по состоянию законодательства на ноябрь 2011 г.) // СПС «Гарант»
21. Практическая налоговая энциклопедия (под ред. Брызгалина А.В.) Том 20 Упрощённая система налогообложения. Исчисление и уплата налога (актуально по состоянию законодательства на ноябрь 2011 г.) // СПС «Гарант»
22. Рюмин С.Н. Индивидуальный предприниматель. Как платить налоги? – М.: Проспект, 2011. – 403 с
23. Справочник финансиста предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2011. – 544 с
24. Управленческое консультирование в 2-х т. - М.: П. Интерэксперт, 2011. – 644 с
25. Феоктистов И.А. Способ перейти на "упрощенку" // Главбух, N 16, август 2010 г. – с. 7-10
26. Филобокова Л. Финансовый анализ в малом бизнесе // Финансовая газета. Региональный выпуск, N 28, июль 2011. – с. 9-11
27. Фролова М. Непростой путь к "упрощенке" // Расчет, N 10, октябрь 2010 г. – с. 9-14
28. Шапкова Е.Ю. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие Е. - М.: ИТК Дашков и К, 2011. – 386 с
29. Шестакова Е.В. Налоговое планирование. Теория и практические рекомендации с материалами судебной практики. - М.: Юстицинформ, 2011. – 342 с
30. Иванова К. Профессиональное налоговое планирование: оптимизация налоговых выплат. Доступ: http://www.ippnou.ru/article.php?idarticle=003842
31. Налоговая политика РФ в 2011-2013 гг. направлена на противодействие негативным эффектам кризиса и создание условий для восстановления экономического роста. Доступ: http://www.prime-tass.ru/news/0/{EED84D06-5EC3-483C-AA0F-BEF57290B859}.ui
32. Обзор динамики рынка услуг России. Доступ: http://www.astera.ru/rusnews/?id=73794
33. Обзор налогового бремени малого бизнеса. Доступ: http://www.nta-nn.ru, http://www.rcsme.ru
34. Официальный сайт ФНС. Доступ: http://www.n