Налогообложение субъектов малого предпринимательства

Диплом лета 2022 года. Оригинальность высокая.

Целью дипломной работы является исследование теоретических и правовых аспектов налогообложения субъектов малого предпринимательства, проведение анализа налогообложения малого предприятия на примере ООО «Агентство «Налоги и финансовое право» и на этой основе выявление проблем и разработка мероприятий, направленных на их решение.

Для осуществления поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- изучить теоретические аспекты налогообложения субъектов малого бизнеса;

- проанализировать современную российскую налоговую систему и особенности налогообложения субъектов малого бизнеса и определить основные проблемы;

- оценить основные показатели деятельности ООО «Агентство «Налоги и финансовое право»;

- исследовать основные особенности налогообложения на примере ООО «Агентство «Налоги и финансовое право»;

- проанализировать влияние особенностей налогообложения на основные показатели деятельности субъекта малого бизнеса и, используя существующие методики, определить налоговую нагрузку;

- определить основные проблемы налогообложения субъектов малого бизнеса и наиболее эффективный способ налогообложения для ООО «Агентство «Налоги и финансовое право».

Объект исследования – ООО «Агентство «Налоги и финансовое право».

Предметом исследования являются отношения, возникающие между экономическими субъектами в ходе налогообложения.

Введение

3

1 Теоретические основы налогообложения субъектов малого предпринимательства

6

1.1 Экономическая сущность и функции налогов

6

1.2 Характеристика налоговой системы Российской Федерации на современном этапе

11

1.3 Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства в Российской Федерации на современном этапе

19

2 Анализ налогообложения субъекта малого предпринимательства (на примере ООО «Агентство «Налоги и финансовое право»)

27

2.1 Характеристика предприятия и оценка основных показателей его деятельности

27

2.2 Анализ влияния налогообложения субъекта малого предпринимательства на финансовые показатели его деятельности

41

3 Проблемы налогообложения субъектов малого предпринимательства в Российской Федерации и пути их решения

54

Заключение 

65

Список использованных источников 

68

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 26.03.2022). Режим доступа: http://www.consultant.ru/ (дата обращения 25.03.2022);

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 26.03.2022). Режим доступа: http://www.consultant.ru/ (дата обращения 12.03.2022);

3. Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24.07.2007 № 209-ФЗ;

4. Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ (ред. от 10.05.2012) «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок»;

5. Агабекян, О. В. Налоговая система Российской Федерации [Электронный ресурс]: учебное пособие для вузов / О. В. Агабекян. – Москва: Издательство Юрайт, 2022. – 293 с. – Режим доступа: https://urait.ru/bcode/497177;

6. Брызгалин А. В. Налоговая оптимизация / А. В. Брызгалин. – Екатеринбург: Налоги и финансовое право, 2014. – 684 с.;

7. Васильев, В. П. Государственное регулирование экономики [Электронный ресурс]: учебник и практикум для вузов / В. П. Васильев. – 4-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2022. – 178 с. – Режим доступа: https://urait.ru/bcode/491251 (дата обращения 07.04.2022);

8. Вахромеева Е.С. Проблемы налогообложения на предприятиях малого бизнеса в России//Студенческий вестник. 2020. № 22-4 (120). С. 83-85.

9. Вахрушина, М. А. Бюджетирование в системе управленческого учета малого бизнеса: методика и организация постановки [Электронный ресурс]: монография / М.А. Вахрушина, Л.В. Пашкова. – Москва: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2022. – 114 с. Режим доступа: https://znanium.com/catalog/product/1734662 (дата обращения 01.03.2022);

10. Вилисов, В. Я. Инфраструктура инноваций и малые предприятия: состояние, оценки, моделирование [Электронный ресурс]: монография / В. Я. Вилисов, А. В. Вилисова. – Москва: РИОР: ИНФРА-М, 2022. – 228 с. – Режим доступа: https://znanium.com/catalog/product/1863806 (дата обращения 11.03.2022);

11. Витаргова М. Р. Организация бухгалтерского учета на предприятиях малого бизнеса / М. Р. Витаргова // Актуальные вопросы современной экономики. – 2020. – № 10. – С. 14–18;

12. Гончаренко, Л. И. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник и практикум для вузов / отв. ред. Гончаренко Л. И. - 2-е изд., пер. и доп. – Москва: Юрайт, 2022. - 470 с.;

13. Дакашева Т.М. Проблемы налогообложения малого и среднего бизнеса в России//Modern Science. 2021. № 12-3. С. 67-70.

14. Дедова О. В., Довыденко В. А. Налоговая нагрузка как фактор экономической безопасности субъекта хозяйствования // Финансы и учетная политика. 2020. № 2. С. 5–10;

15. Забродская, Н. Г. Предпринимательство. Организация и экономика малых предприятий [Электронный ресурс]: учебник / Н. Г. Забродская. – Москва: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2019. – 263 с. – Режим доступа: https://znanium.com/catalog/product/1000225 (дата обращения 28.02.2022);

16. Колесниченко О.В. Налоговое право: учебное пособие / О.В. Колесниченко. – Москва: РИОР: ИНФРА-М, 2020. – 204 с.;

17. Кондраков Н.П. Основы малого и среднего предпринимательства: практическое пособие / Н.П. Кондраков, И.Н. Кондраков. – М.: ИНФРА-М, 2019. – 446 с.;

18. Корпоративный налоговый менеджмент [Электронный ресурс]: учебник для вузов / М. М. Шадурская, Е. А. Смородина, И. В. Торопова, Т. В. Бакунова. – Москва: Издательство Юрайт, 2022. – 230 с. – Режим доступа: https://urait.ru/bcode/496841 (дата обращения 16.05.2022);

19. Крохина Ю. А. Финансовое право России: учебник / Ю. А. Крохина. – 6е изд., перераб. – Москва: Норма: ИНФРАМ, 2020. – 504 с.;

20. Лыкова, Л. Н. Налоговые системы зарубежных стран: учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / Л. Н. Лыкова, И. С. Букина. – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2019. – 329 с.;

21. Малое предпринимательство. Организация, развитие и управление малым предприятием: учебник / под науч. ред. Г.Л. Багиева, В.Ю. Бурова. – Москва: ИНФРА-М, 2020. – 582 с.;

22. Майбуров, И. А. Налоги и налогообложение: Учебник / Уральский федеральный университет им. первого Президента России Б.Н. Ельцина; Санкт-Петербургский государственный экономический университет. - 7-е изд., перераб. и доп. - Москва: Издательство «ЮНИТИ-ДАНА», 2018. - 503 с.;

23. Маркс К., Энгельс Ф. Сочинения. Т. 4. М. 1955;

24. Мешкова, Д. А. Налогообложение организаций в Российской Федерации: Учебник / Академия социального управления; Российский экономический университет им. Г.В. Плеханова. - Москва: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2018. - 160 с.;

25. Мурзин, Д. А. Учет и налогообложение на предприятиях малого и среднего бизнеса: учебное пособие для вузов / Д. А. Мурзин, Н. Г. Барышников, Д. Ю. Самыгин. – Москва: Издательство Юрайт, 2022. – 261 с.;

26. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебник и практикум для академического бакалавриата / Л. И. Гончаренко [и др.]; отв. ред. Л. И. Гончаренко. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2019;

27. Налоги и налогообложение: учебник / под ред. Т.Я. Сильвестровой. – М.: ИНФРА-М, 2020. – 531 с.;

28. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для академического бакалавриата / Г. Б. Поляк [и др.]; ответственный редактор Г. Б. Поляк, Е. Е. Смирнова. – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2019. – 385 с.;

29. Ногина О. А. Специальные налоговые режимы: учебное пособие для магистратуры / О. А. Ногина – Москва: Норма: ИНФРАМ, 2020. – 144 с.;

30. Осокин М.А. Развитие системы налогообложения Российской Федерации в отношении субъектов малого бизнеса // Актуальные проблемы менеджмента, экономики и экономической безопасности: сборник материалов Международной научной конференции. 2019. С. 331-334.

31. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / В. Г. Пансков. – 6-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2019. – 436 с.;

32. Пансков, В. Г. Налоговая система РФ: проблемы становления и развития: монография / В. Г. Пансков. – Москва: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2020. – 246 с.;

33. Романов А. Н. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / А.Н. Романов, С.П. Колчин. – Москва: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2019. – 391 с.;

34. Салахутдинова Г.А., Арнст А.В. Проблемы налогообложения субъектов малого бизнеса РФ и пути их решения//В сборнике: Перспективы социально-экономического развития России. Сборник материалов Всероссийской научно-практической конференции с международным участием. Чебоксары, 2020. С. 78-82.

35. Сидорова Е. Ю. Налоги и налогообложение: учебник / Е.Ю. Сидорова, Д.Ю. Бобошко. – Москва: ИНФРА-М, 2022. – 235 с.;

36. Сливинский Е. В. Проблемы конкурентоспособности малого бизнеса в условиях глобализации // Colloquium-journal. – 2020. – № 4(56). – С. 40–42;

37. Тедеев, А. А. Налоговое право России [Электронный ресурс]: учебник для вузов / А. А. Тедеев, В. А. Парыгина. – 8-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2022. – 410 с. – Режим доступа: https://urait.ru/bcode/488840 (дата обращения 17.05.2022);

38. Федосова Е. Ю. Налоговая нагрузка: понятие и виды / Актуальные вопросы совершенствования бухгалтерского учета, статистики и налогообложения организаций: Материалы VIII международной научно-практической конференции: в 2 томах. Тамбов: Издательский дом «Державинский», 2019;

39. Финансы, денежное обращение и кредит [Электронный ресурс]: учебник для вузов / Л. А. Чалдаева [и др.]; под редакцией Л. А. Чалдаевой. – 4-е изд., испр. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2022. – 434 с. – Режим доступа: https://urait.ru/bcode/488720 (дата обращения 29.03.2022);

40. Черник, Д. Г. Теория и история налогообложения: Учебник для вузов / Черник Д. Г., Шмелев Ю. Д.; под ред. Черника Д.Г. – Москва: Юрайт, 2022. - 364 с.;

41. Черноусова К.С. Налогообложение малого бизнеса на современном этапе // Научная гипотеза. 2018. № 8. С. 31-41;

42. Шадурская М.М., Смородина Е.А., Бакунова Т.В., Львова М.И., Торопова И.В. НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ: учебное пособие. 2-е издание, переработанное и дополненное ред. Екатеринбург: Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Уральский государственный экономический университет», 2019. - 216 стр.

43. Этюды по теории обложения / Э. Селигман и Р. Стурм; пер. студ. В. Гефдинга и Б. Никольскаго; под ред. и с предисл. проф. М. Н. Фридмана. - С.-Петербург: Типография «Правда», 1908. - 200 с. С. 67;

44. Юткин Т. Ф. Налоги и налогообложение / Юткин Т. Ф. – Москва: ИНФРА - М, 2013. – 576 с.;

45. Яруллин Р.Р., Мигунова В.А., Финансовые проблемы малого и среднего бизнеса в условиях пандемии // Экономические науки. – 2020. - № 51. Т. 12-1. – С. 239-242;

46. Яруллин Р.Р., Мугаллимова Л.Ф., Анализ налоговой нагрузки при различных вариантах налогообложения для субъектов малого бизнеса // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. – 2018. - № 5. Т. 2. – С. 226-229;

47. Бухгалтерский баланс ООО «Агентство «Налоги и финансовое право» 2019-2021 гг.;

48. Отчет о финансовых результатах ООО «Агентство «Налоги и финансовое право» 2019-2021 гг.;

49. Устав ООО «Агентство «Налоги и финансовое право»;

50. Налоговые декларации ООО «Агентство «Налоги и финансовое право» 2019-2021 гг.;

51. Официальный сайт Федеральная служба государственной статистики [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://rosstat.gov.ru/ (дата обращения 11.04.2022);

52. Официальный сайт Федеральной налоговой службы России [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.nalog.gov.ru/rn66/ (дата обращения 03.03.2022);

53. Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства [Электронный ресурс]. – Режим доступа:  https://ofd.nalog.ru/ (дата обращения 03.03.2022);

54. Государственный информационный ресурс бухгалтерской финансовой отчетности [Электронный ресурс]. – Режим доступа:  https://bo.nalog.ru/ (дата обращения 07.03.2022);

55. Сайт Группы компаний «Налоги и финансовое право» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.cnfp.ru/ (дата обращения 28.02.2022);

56. Сайт ООО «Агентство «Налоги и финансовое право» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.auditnfp.ru/ (дата обращения 28.02.2022).