ММА Налоги и налогообложение

• Итоговый тест состоит из 20 вопросов
• Верные ответы выделены зеленым цветом.
• Тест сдан на 19 из 20 (оценка - отлично).
• После покупки вы сможете скачать файл со всеми ответами.
• Все вопросы указаны в оглавлении

Вопрос 1

Что из нижеперечисленного не облагается страховыми взносами?

a.Ничего из перечисленного

b.Материальная помощь работнику в связи со смертью члена его семьи

c.Документально подтвержденные суточные, превышающие лимиты по налогу на доходы физических лиц

d.Возмещение расходов на профессиональную подготовку работников

Вопрос 2

Мария работает по гражданско-правовому договору в ООО Ритм (Ритм). Она не зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя. В течение 2019 года Ритм выплатил ей годовую заработную плату до вычета налогов в размере 1,030,000 РУБ. Кроме того, за 2019 год Ритм возместил ей следующие расходы, непосредственно связанные с выполнением работы: 

– Железнодорожные билеты в размере 35,000 РУБ 

– Такси до железнодорожного вокзала в размере 10,000 РУБ 

Какова сумма страховых взносов, подлежащих уплате ООО Ритм в отношении Марии?

a.301,685 РУ

b.279,560 РУБ

c.303,195 РУБ

d.278,050 РУБ

Вопрос 3

Что из нижеперечисленного является налоговой тайной в соответствии с Налоговым Кодексом?

a.Ничего из перечисленного

b.Сведения о суммах налогов и сборов, уплаченных организацией за календарный год

c.Среднесписочная численность персонала организации за календарный год

d.Сведения о нарушениях налогового законодательства и соответствующих суммах задолженности по пеням и штрафам

Вопрос 4

Какие из нижеприведенных утверждений включены в перечень общих условий, которым должен соответствовать налогоплательщик, подающий заявление на участие в налоговом мониторинге?

a.Совокупная стоимость активов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности на 31 декабря года, предшествующего году подачи заявления о проведении налогового мониторинга, должна быть более 3 млрд. РУБ

b.Все ответы верны

c.Общая сумма всех налогов, подлежащая уплате за календарный год, предшествующий году подачи заявления о проведении налогового мониторинга, должна составлять более 300 млн. РУБ

d.Суммарный объем полученных доходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности за календарный год, предшествующий году подачи заявления о проведении налогового мониторинга, должен быть не менее 3 млрд. РУБ

Вопрос 5

В 2019 году Маргарита получила от мужа в подарок на день рождения кулон, стоимостью 52,000 РУБ. Кроме того, она пожертвовала в благотворительный фонд как сумму в денежном выражении в размере 25,000 РУБ, так и телевизионную панель стоимостью 10,000 РУБ. Ее годовой доход до вычета налогов составил 700,000 РУБ. 

Какова сумма налога на доходы физических лиц (НДФЛ) для Маргариты к уплате в бюджет за 2019 год?

a.103,250 РУБ

b.86,450 РУБ

c.87,750 РУБ

d.104,550 РУБ

Вопрос 6

Имеется следующая информация в отношении торгового центра, приобретенного АО Хелло:

Данные на 1 января и 1 февраля указаны на основе учета продавца.

Договор купли-продажи был зарегистрирован в государственном реестре 13 февраля 2019.

Какова сумма авансового платежа по налогу на имущество АО Хелло за 1й квартал 2019 года в отношении этого недвижимого имущества?

a.43,550 РУБ

b.39,983 РУБ

c.19,992 РУБ

d.65,325 РУБ.

Вопрос 7

Какие из нижеперечисленных долгов признаются безнадежными долгами?

a.Дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности

b.Все ответы верны

c.Долги гражданина (или физического лица), признанного банкротом, освобожденные от дальнейшего исполнения требований кредиторов

d.Долги, по которым обязательство прекращено на основании акта государственного органа или ликвидации должника

Вопрос 8

В декабре 2017 годы Екатерина открыла обезличенный металлический счет в банке на сумму 300,000 РУБ и полностью инвестировала эту сумму в драгоценные металлы. В мае 2019 года она продала 100% количество драгоценных металлов с этого счета и получила выручку в размере 450,000 РУБ. Ее расходы на ведение обезличенного металлического счета составили 10,000 РУБ и у нее имеются все подтверждающие документы. 

Какова сумма налога на доходы физических лиц (НДФЛ) Екатерины за 2019 год в отношении данной реализации?

a.26,000 РУБ

b.19,500 РУБ

c.24,700 РУБ

d.18,200 РУБ

Вопрос 9

OOO Слон отгрузило товары на экспорт в 1м квартале 2019 года. Однако документы, подтверждающие экспорт, не были собраны в установленные сроки. Товары, отгруженные на экспорт, не являются сырьевыми. 

В каком квартале наступает максимальный (последний) срок для ООО Слон для сдачи декларации с заявленным вычетом НДС после сбора соответствующих подтверждающих документов?

a.1 квартал 2020

b.1 квартал 2022

c.4 квартал 2019

d.1 квартал 2021

Вопрос 10

Максим готов внести 400,000 РУБ на индивидуальный инвестиционный счет в 2019 году.

Какие из следующих условий должны быть выполнены для того, чтобы Максим мог применить инвестиционный вычет за 2019 год?

a.Максим должен иметь налогооблагаемый доход в 2019 году

b.Все ответы верны

c.Максим должен иметь только один договор на ведение индивидуального инвестиционного счета с брокером или доверительным управляющим, при этом счет должен быть открыт на срок не менее трех лет

d.Максим должен быть российским налоговым резидентом

Вопрос 11

Алина, дизайнер, заключила договор с ООО Париж (Париж) на выставку в новом кафе пяти дизайнерских работ общей стоимостью 250,000 РУБ до вычета налогов. Фактические расходы Алины составили 50,000 РУБ до вычета налогов, но она потеряла все подтверждающие документы. Алина направила письменный запрос в Париж о предоставлении ей вычета в отношении дизайнерских работ. Она не зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя. 

Какова сумма страховых взносов, подлежащая уплате ООО Париж, в отношении Алины?

a.75,000 РУБ

b.60,000 РУБ

c.47,425 РУБ

d.67,750 РУБ

Вопрос 12

Какие из указанных ниже документов должны быть представлены в составе страновой отчетности российским налогоплательщиком, являющимся членом международной группы компаний?

a.Национальная документация участника международной группы компаний

b.Страновой отчет

c.Все ответы верны

d.Глобальная документация международной группы компаний

 Вопрос 13

Какие из следующих утверждений верны по поводу камеральных налоговых проверок?

a.Срок проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС составляет два месяца со дня представления декларации

b.Все ответы верны

c.Срок проведения камеральной налоговой проверки, за исключением проверки налоговой декларации по НДС, составляет один месяц со дня представления декларации

d.Срок проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС может быть продлен до одного месяца в случае, если налоговыми органами установлены признаки возможных нарушений со стороны налогоплательщика

Вопрос 14

Какое из следующих утверждений верно в отношении налога на доходы физических лиц (НДФЛ) на дивиденды, полученные физическим лицом?

 a.НДФЛ должен самостоятельно уплачиваться российским налоговым резидентом (физическим лицом) в отношении дивидендов, полученных от российской организации

b.В случае выплаты дивидендов физическим лицам, имущественные налоговые вычеты могут быть применены к доходу в форме дивидендов

c.Ставка НДФЛ не зависит от наличия или отсутствия статуса налогового резидента у получателя дивидендов

d.НДФЛ должен уплачиваться российским налоговым резидентом (физическим лицом) в отношении дивидендов, полученных от иностранной организации

 Вопрос 15

Какие из перечисленных ниже видов вознаграждений и выплат освобождаются от страховых взносов?

a.Сумма субаренды, полученная арендодателем

b.Подарок работнику от работодателя по договору дарения, заключенному в письменной форме

c.Все ответы верны

d.Выплата физическому лицу в результате передачи прав на интеллектуальную собственность

Вопрос 16

Какие из перечисленных ниже юридических лиц признаются налогоплательщиками по налогу на имущество?

a.Российские юридические лица

b.Иностранные юридические лица, имеющие постоянные представительства в России

c.Все ответы верны

d.Иностранные юридические лица, не имеющие постоянного представительства в России, но имеющие недвижимое имущество на территории России

Вопрос 17

Анна – российский налоговый резидент. В марте 2013 года она получила в наследство от бабушки однокомнатную квартиру. Рыночная стоимость данной квартиры на дату перехода права собственности – 6,000,000 РУБ. В мае 2019 года Анна продала квартиру за 7,500,000 РУБ. 

Какова сумма налога на доходы физических лиц (НДФЛ), подлежащая уплате Анной в результате продажи квартиры в мае 2019 года?

a.0 РУБ

b.195,000 РУБ

c.975,000 РУБ

d.845,000 РУБ

Вопрос 18

В июне 2019 года Семен продал свой гараж за 700,000 РУБ. Он приобрел этот гараж в июне 2017 года за 600,000 РУБ и сохранил все подтверждающие документы. На 1 января 2019 года кадастровая стоимость гаража составила 1,100,000 РУБ. 

Какова сумма налога на доходы физических лиц (НДФЛ), подлежащая уплате Семеном в результате продажи гаража в июне 2019 года?

a.0 РУБ

b.65,000 РУБ

c.22,100 РУБ

d.13,000 РУБ

Вопрос 19

OOO Олень имеет дебиторскую задолженность от ООО Кабан (независимая сторона) в размере 4,400,000 РУБ. Это сумма задолженности за товары, отгруженные 15 марта 2019 года. По договору купли-продажи между ООО Олень и ООО Кабан срок оплаты наступает 30 июня 2019 года. 

15 мая 2019 года OOO Олень продало дебиторскую задолженность за 3,960,000 РУБ. 

Какова сумма убытка (без учета НДС), вычитаемого в целях налога на прибыль, у ООО Олень за 2019 год?

a.57,908 РУБ

b.43,668 РУБ

c.440,000 РУБ

d.48,521 РУБ

Вопрос 20

Какие из следующих условий должны быть выполнены одновременно для того, чтобы расходы признавались вычитаемыми в целях налога на прибыль в соответствии с концепцией необоснованной налоговой выгоды?

a.Обязательство по сделке исполнено лицом (стороной договора), которому это обязательство передано по договору или закону

b.Основной целью совершения сделки не является минимизация суммы налогa

c.Документы по сделке подписываются лицами, уполномоченными по договору или закону