Учет денежных средств

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни предприятия. Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающим абсолютной ликвидностью. Все сделки, связанные с поставкой материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму.

Содержание 2
Введение 3
1. Теоретические основы бухгалтерского учета денежных средств 4
1.1. Значение и задачи бухгалтерского учета денежных средств 4
1.2. Цели и задачи бухгалтерского учета денежных средств 6
1.3. Нормативно-правовое регулирование бхгалтерского учета денежных средств 7
2. Бухгалтерский учет денежных средств на примере ООО «Дебют» 10
2.1. Экономическая характеристика и учетная политика предприятия 10
2.2. Учет денежных средств в кассе 12
2.3. Учет денежных средств на расчетном счете 23
3. Предложения по совершенствованию учета денежных средств в ООО «Дебют» 27
3.1. Оценка организации учета денежных средств в ООО «Дебют» 27
3.2. Совершенствование учета денежных средств 29
Заключение 33
Список литературы 35
Приложения 37

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (с изм. и доп. 30 декабря 2006 г.)
2. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями от 03 ноября 2006 г.)
3. Закон РФ от 18 июня 1993 г. N 5215-I «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением» (с изменениями от 30 декабря 2001 г.)
4. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. № 34н с изменениями от 26 марта 2007 г.)
5. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности ор-ганизаций (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н с изме-нениями от 18 сентября 2006 г.)
6. Положение ЦБР от 5 января 1998 г. N 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» (утв. ЦБР 19 декабря 1997 г. с изм. и доп. от 22 января 1999 г., 31 октября 2002 г.)
7. Положение ЦБР от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Рос-сийской Федерации» (с изменениями от 11 июня 2004 г.)
8. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации (утв. решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. № 40 с изм. от 26 февраля 1996 г.)
9. Указание ЦБР от 20 июня 2007 г. № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя»
10. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (утв. приказом Минфина РФ от 13 июня 1995 г. N 49)
11. Постановление Госкомстата РФ от 18 августа 1998 г. № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» (с изменениями от 3 мая 2000 г.)
Публикации в периодической печати и интернет
12. Белов С. Не в кассу. Как проверяют работу с ККМ // Современный предприниматель. – 2006. - № 3. – С. 18-20
13. Бехтерева Е.В. Отчет о движении денежных средств. Формирование показателей для заполнения Отчета о движении денежных средств // Горячая линия бухгалтера. – 2007. - № 2. – С. 15-19
14. Бондарь Е. ККТ: что нужно знать бухгалтеру // Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь». – 2006. - № 9. – С. 7-15
15. Волгин Д. Такие разные деньги//Практическая бухгалтерия.-2006.-№ 6.–С. 12
16. Гусева Т.А. Бланки строгой отчетности: новые правила, старые проблемы // Налоговые споры. – 2005. - № 11. – С. 12
17. Гронь Т. Банковская мелочь // Расчет. – 2005. - № 2. – С. 15-16
18. Круглова Н. Ведение кассовых операций в иностранной валюте // Практиче-ская бухгалтерия. – 2007. - № 2. – С. 15-19
19. Курятников Ю.В. Наиболее часто встречающиеся ошибки при ведении кассо-вых операций // www.klerk.ru
20. Луговой А.В. Учет приобретения и эксплуатации кассовых аппаратов в организации // Новое в бухгалтерском учете и отчетности. - 2005. - № 23. – С. 33-35
21. Макарова Т.В. Отчет о движении средств (форма № 4) // Партнер. – 2006. - № 4. – С. 22-25
22. Матвеенко П.В. Документация по учету кассовых операций // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. – 2006. - № 5. – С. 18-24
23. Панченко Т.М. Организация работы с ККТ // Налоговый учет для бухгалте-ра. – 2005. - № 7. – С. 33-35
24. Петухова И. Давать ли деньги под отчет? // Практическая бухгалтерия. – 2007. - № 3. – С. 15-17
25. Ракова Е. Храните деньги... в граммах // Расчет. - 2006. - № 6. – С. 23-26
26. Суглобова Н.А. Организация и учет кассовых операций и денежных докумен-тов // Консультант бухгалтера. – 2006. - № 7. – С. 24-27
27. Терехова В.А. Международная практика составления отчета о движении де-нежных средств // Международный бухгалтерский учет. – 2006. - № 11. – С. 15-17