Управление дебиторской и кредиторской задолженностью

В основе финансовой деятельности коммерческих предприятий лежит постоянный кругооборот денежных средств, авансированных для производства и сбыта продукции. В каждом хозяйственном цикле эти средства должны возобновляться, то есть с прибылью возвращаться предприятию. Дебиторская задолженность является одним из основных источников формирования финансовых потоков платежей.

Введение 2
1. Теоретические основы управления дебиторской и кредиторской задолженностью 4
1.1. Понятие и виды дебиторской и кредиторской задолженности 4
1.2. Необходимость управления дебиторской и кредиторской задолженностью 6
1.3. Методика анализа дебиторской и кредиторской задолженности 8
2. Анализ системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью на примере ООО «Оптима» 11
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия 11
2.2. Анализ структуры, динамики и соотношения дебиторской и кредиторской задолженности 15
2.3. Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности 20
2.4. Анализ влияния дебиторской и кредиторской задолженности на платежеспособность и ликвидность предприятия 23
2.5. Оптимизация расчетов с дебиторами и кредиторами 26
Заключение 32
Список использованной литературы 34
Приложения 36

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая от 30 ноября 1994 г. №51-ФЗ (с учетом последующих изменений и дополнений). Часть вторая от 26 января 1996 г. №14-ФЗ (с учетом последующих изменений и дополнений). – М.: АПЕК-ПРЕС, 2006.
2. Басовский Л.Е., Лунева А.М., Басовский А.Л. Экономический анализ (Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности): Учеб. пособие / Под ред. Л.Е. Басовского. – М.: ИНФРА-М., 2005. – 315 с.
3. Бочаров В.В. Финансовый анализ. – С.-П.: Питер, 2001. – 408 с.
4. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. – М.: Издательство «Дело и сервис», 2004. – 365 с.
5. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ПБОЮЛ Гриженко Е.М., 2000. – 235 с.
6. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной дея-тельности: Учебное пособие. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. – 405 с.
7. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: Краткий курс. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 615 с.
8. Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учебник. – М.: Новое знание, 2004. – 658 с.
9. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК: Учебник. – Мн.: Новое знание, 2004. – 681 с.
10. Адамов Н.А. Учет и анализ дебиторской задолженности в строительных организациях // Консультант бухгалтера. – 2006. - № 8. – С. 22-25
11. Андрющенко А. Страсти по дебиторке // Московский бухгалтер. –2005. – № 6. – С. 17-19
12. Андрющенко А. Факторинг избавит фирму от конкурентов // Московский бухгалтер. – 2005. – № 8. – С. 16-19
13. Андрющенко А. Цессия поможет вернуть долг // Московский бухгалтер. – 2005. – № 8. – С. 21-26
14. Богомолов А.М. Управление дебиторской и кредиторской задолженно-стью как элемент системы внутреннего контроля в организации // Современный бухучет. – 2004. – № 5. – С. 8-11
15. Ивашкевич В.Б. Анализ дебиторской задолженности // Бухгалтерский учет. – 2003. – № 6. – С. 22-23
16. Киперман Г. Управление дебиторской задолженностью // Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2006. – № 12. – С. 22-25
17. Мельникова Л.А. Раскрытие в бухгалтерской отчетности информации о дебиторах и кредиторах // Бухгалтерская отчетность организации. – 2004. – № 3. – С. 22-25
18. Парушина Н.В. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности // Бухгалтерский учет. – 2002. – № 4. – С. 18-22
19. Петров А.М. Контроль за движением дебиторской и кредиторской задолженности // Современный бухучет. – 2004. – № 9. – С. 16-19
20. Черненко А.Ф. Методические основы анализа оборачиваемости имущества организации // Бухгалтерский учет. – 2006. – № 17. – С. 17-19
21. Шубина Т.В. Организация документооборота для управления дебиторской задолженностью // Финансовый менеджмент. – 2005. - № 5. – С. 15-19