Учет денежных средств

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни предприятия. Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающим абсолютной ликвидностью. Все сделки, связанные с поставкой материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму.

Содержание 2
Введение 3
1. Теоретические основы бухгалтерского учета денежных средств 6
1.1. Сущность денежных средств, организация платежного оборота на предприятии 6
1.2. Цель, задачи и нормативно-правовое регулирование бухгалтерского учета денежных средств 11
1.3. Методика бухгалтерского учета денежных средств 14
2. Бухгалтерский учет денежных средств на примере ООО «Дебют» 21
2.1. Экономическая характеристика и учетная политика предприятия 21
2.2. Учет денежных средств в кассе 23
2.3. Учет денежных средств на расчетном счете 35
3. Предложения по совершенствованию учета денежных средств в ООО «Дебют» 39
3.1. Оценка организации учета денежных средств в ООО «Дебют» 39
3.2. Совершенствование учета денежных средств 41
Заключение 45
Список литературы 47
Приложения 51

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (Принят Государственной Думой 21 октября 1994 года с изменениями и дополнениями) // СПС «Консультант» от 01 марта 2010 г.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (Принят Государственной Думой 22 ноября 2004 г. с изменениями и дополнениями) // СПС «Консультант» от 01 марта 2010 г.
3. Указ Президента РФ от 14 июня 1992 г. № 622 «О дополнительных мерах по ограничению налично - денежного обращения» // СПС «Консультант» от 01 марта 2010 г.
4. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в ред. от 23 ноября 2009 г.) // СПС «Консультант» от 01 марта 2010 г.
5. Федеральный закон от 22 мая 2003 г. 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (в ред. от 17 июля 2009 г.) // СПС «Консультант» от 01 марта 2010 г. // СПС «Консультант» от 01 марта 2010 г.
6. Закон РФ от 18 июня 1993 г. N 5215-I «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением» (с изменениями от 30 сентября 2001 г.) // СПС «Консультант» от 01 марта 2010 г.
7. Постановление Правительства РФ от 06 мая 2008 г. № 359 «О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники» (в ред. от 14 февраля 2009 г.) // СПС «Консультант» от 01 марта 2010 г.
8. Постановление Правительства РФ от 13 мая 1992 г. № 311 «О неотложных мерах в области налично - денежного обращения» // СПС «Консультант» от 01 марта 2010 г.
9. ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте», утвержденное Приказом Минфина России от 27.11.2006г. № 154 н. // СПС «Консультант» от 01 марта 2010 г.
10. Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 г. № 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (в ред. от 26 марта 2007 г.) // СПС «Консультант» от 01 марта 2010 г.
11. Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» (в ред. от 18 сентября 2006 г.) // СПС «Консультант» от 01 марта 2010 г.
12. «Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» от 05 января 1998 г. № 14-П (утв. Советом директоров Банка России 19 декабря 1997 г., протокол № 47, в ред. от 31 октября 2002 г.) // СПС «Консультант» от 01 марта 2010 г.
13. «Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации» (утв. Советом директоров Банка России 03 октября 2002 г. № 2-П в ред. от 22 января 2008 г.) // СПС «Консультант» от 01 марта 2010 г.
14. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации
(утвержден решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. № 40 с изм. от 26 февраля 1996 г.) // СПС «Консультант» от 01 марта 2010 г.
15. Указание ЦБ РФ от 20 июня 2007 г. № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, посту-пивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» (в ред. от 28 апреля 2008 г.) // СПС «Консультант» от 01 марта 2010 г.
16. Официальное разъяснение ЦБ РФ от 28 сентября 2009 г. № 34-ОР «О применении отдельных положений Указания Банка России от 20 июня 2007 года N 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя»» // СПС «Консультант» от 01 марта 2010 г.
17. Постановление Госкомстата РФ от 18 августа 1998 г. № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» (с изм. от 3 мая 2000 г.)
18. Арбатская О. В. Аккредитив как гарантия выполнения обязательств контрагентом // Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2009. - № 6. – С. 23-24
19. Арбатская О. В. Аккредитив снижает риск неплатежей // Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2009. - № 5. – С. 20-21
20. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет. Учебник. М.ИНФРА-М, 2007. – 315 с.
21. Безруких П.С. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2009.–315 с.
22. Гетьман В.Г. Финансовый учет. Учебное пособие. М.Проспект, 2009. – 356 с.
23. Дудко А.Н. Административная ответственность за превышение расчетов наличными денежными средствами //Российский налоговый курьер N 8, 2009, с.15-18.
24. Жуков В.Н. Учет расчетов чеками // Бухгалтерский учет. - 2009. - № 2. –С. 13-17.
25. Зайцева С. Н. Когда денег не хватает, в ход идут векселя // Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2009. - № 9. – С. 19-20
26. Захарьин В. Р. Расчеты с контрагентами. Бухгалтерский учет, налогообложение. – М.: Налоговый вестник, 2009. – 336 с.
27. Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н., Бухгалтерский учет. Учебник. М.Проспект, 2008. – 412 с.