Налоги и налогообложение вариант№5

Исходные данные в налоговом периоде:

1. Перечислено в уставный фонд на основании решения собрания учредителей 250 000 руб.

2. Получена предоплата от покупателей по ранее заключенным договорам поставки муки – 843 700 руб.

3. Закуплены в рознице канцтовары на сумму 88 500 руб.

4. Приобретено основных средств на сумму 661 390 руб. (включая НДС), в том числе автомобиль для пионерлагеря 448 400 руб., станки 212 990 руб. Автомобиль принят к учету в качестве основного средства, а станки начали модернизировать.

5. Перечислен НДС в бюджет 33 900 руб.

6. Отгружено муки в счет предоплаты на сумму 259 600 руб., включая НДС.

7.Поступила оплата от покупателей за муку, отгруженную в прошлом квартале 584 100 руб.

Организация для целей исчисления налога на прибыль использует кассовый метод.

В отчетном периоде произведены следующие операции:

1. Получена предоплата 590 тыс. руб., в том числе НДС 20%.

2. Отгружена продукция на сумму 944 тыс. руб., в том числе НДС 20%.

3. Признанные расходы по реализации составили 700 тыс. руб.

4. Уплачены проценты по кредиту 25 тыс. руб.

5. Получены от покупателя штрафы за нарушение сроков оплаты 8 тыс. руб.

6. Уплачен штраф по налогу на прибыль 12 тыс. руб.

7. Получено от долевого участия в других организациях 100 тыс. руб.

ООО «Заря» начисляет страховые взносы по общим тарифам. В январе «Заря» начислила в пользу своих сотрудников:

• зарплату – 500 000 руб.;

• больничные – 10 000 руб.

Задание

Рассчитайте сумму, которую организация должна перечислить в ФСС РФ.

В налоговом периоде ОАО «Виноградная лоза» произвело и реализовало наливку крепостью 25% в объеме 2 000 бутылок емкостью 0,5 л, для производства которой приобретено и использовано 250 л безводного этилового спирта.

Ставка акциза для данной продукции составляет 523 руб. за 1 л безводного этилового спирта. Ставка акциза по использованному при изготовлении продукции этиловому спирту 107 руб. за 1 л.

У организации, выбравшей в качестве объекта налогообложения доход, общая сумма поступлений за первый квартал составила 175 000 руб., из них 160 000 руб. являются доходами, а 15 000 руб. – заемными средствами.

В течение этого периода начислена заработная плата в размере 25 000 руб.

На нее начислены страховые взносы – 7 000 руб. Они полностью уплачены в течение данного отчетного периода.