[ НГУЭУ ] Экономическая безопасность 6 вариант

1.1 Текст теоретического задания

Раскройте основные теоретические положения выявления экономических преступлений в части начисления и выплаты заработной платы работникам компании. Постройте портрет экономического преступника. Классифицируйте подобные преступления по видам. Опишите «красные флаги», направленные на выявление преступлений, совершенных сотрудниками. Сформулируйте аналитические процедуры, позволяющие получить надлежащие и достаточные доказательства.

2.1 Текст практического задания

Менеджер по управлению персоналом компании «АВС» распоряжался бюджетом, предназначенным для переподготовки и повышения квалификации персонала, в $3,5 млн. В его обязанности входило заключение контрактов на проведение курсов и подтверждение их оплаты.

Менеджером было сообщено в отдел платежей об установлении договорных отношений с компанией «XYZ Consulting» на сумму $300 000. Услуги должны были быть предоставлены в течении 6 месяцев. При проверке договора выяснилось:

«XYZ Consulting» офшорная компания, имеющая абонентский ящик для почтового адреса. Менеджер по управлению персоналом был единственным человеком, кто взаимодействовал с компанией «XYZ Consulting».

«XYZ Consulting» никогда не поставляла товары или услуги «АВС». По поводу счетов от компании «XYZ Consulting» никогда не запрашивалась дополнительная подтверждающая информация.

Определите аналитические процедуры по выявлению, классификации преступления и предложите механизмы совершенствования системы внутреннего контроля экономической безопасности.