НГУЭУ. Налоговый учет и аудит, часть 1. Контрольная работа. Вариант 2. Объем работы - 11 страниц.
Для НГУЭУ имеются и другие готовые работы. Пишем уникальные работы под заказ. Помогаем с прохождением онлайн-тестов. Пишите, пожалуйста, в личку (Евгений).
1 Ситуационная (практическая) часть
1.1 Текст ситуационного (практического) задания № 1
В марте ХХХ2 года ООО «Эльф» было реализовано основное средство. Выручка от реализации составила 35 400 рублей (в том числе НДС – 5 400 рублей). Остаточная стоимость основного средства по данным бухгалтерского и налогового учета совпадает и составила 35 000 рублей.
Разница между сроком полезного использования основного средства и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации составила 5 месяцев.
Задание:
1. Отразить операции на счетах бухгалтерского учета.
2. Рассчитать и квалифицировать полученную ООО «Эльф» за март-апрель ХХХ2 года разницу в расходах по данным бухгалтерского финансового и налогового учета в соответствии с терминологией ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».
3. Рассчитать сумму расхождения условного налога на прибыль и текущего налога на прибыль за март-май ХХХ2 года.
4. Квалифицировать рассчитанные в п. 3 расхождения как постоянное налоговое обязательство, отложенное налоговое обязательство или отложенный налоговый актив.
1.2 Ответ на задание № 1
*****
2 Тестовая часть
2.1 Содержание 10 (десяти) тестовых заданий варианта (тексты вопросов) и ответ на каждое из заданий
1. Обязанность ведения налогового учета:
a. определена НК только для исчисления налоговой базы по налогу на прибыль;
b. определена НК для исчисления налоговой базы по всем налогам, плательщиком которых является организация;
c. не определена НК.
2. Регистры налогового учета ведутся:
a. только на бумажных носителях;
b. на бумажных носителях, в электронном виде и (или) любых машинных носителях;
c. только в электронном виде.
3. Работой для целей налогообложения признается
a. деятельность, результаты которой могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации;
b. деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц;
c. деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.
4. Метод признания доходов и расходов утверждается:
a. всеми налогоплательщиками;
b. утверждается только налогоплательщиками, сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) которых без учета НДС не превысила 1 000 000 руб. за каждый квартал в среднем за предыдущие четыре квартала;
c. утверждается только налогоплательщиками, сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) которых без учета НДС не превысила 1 000 000 руб. за каждый из предыдущих четырех кварталов.
5. Под документально подтвержденными затратами в целях главы 25 НК РФ «Налог на прибыль организации» понимаются:
a. затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации;
b. затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с альбомами унифицированных форм;
c. затраты, подтвержденные документами, имеющими подписи руководителя и главного бухгалтера организации.
6. Срок полезного использования основных средств для целей налогового учета:
a. определяется налогоплательщик самостоятельно;
b. определяется налогоплательщиком самостоятельно с учетом классификации основных средств, утверждаемой Правительством РФ;
c. определяется налогоплательщиком на основании основных средств, утверждаемой Правительством РФ.
7. Для целей налогового учета убытки от реализации основных средств:
a. признаются в полном объеме;
b. признаются равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации - до момента реализации;
c. признаются равными долями в течение срока, равному сроку полезного использования реализуемого объекта.
8. По сомнительной задолженности со сроком возникновения свыше 90 дней в сумму создаваемого резерва включается:
a. полная сумма выявленной на основании инвентаризации задолженности;
b. 50% от суммы выявленной на основании инвентаризации задолженности;
c. данная сомнительная задолженность не увеличивает сумму создаваемого резерва.
9. При реализации и ином выбытии ценных бумаг налогоплательщик выбирает один из следующих способов списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг:
a. по стоимости первых по времени приобретений (метод ФИФО), по стоимости единицы;
b. по стоимости первых по времени приобретений (метод ФИФО), по средней стоимости, по стоимости единицы;
c. по стоимости первых по времени приобретений (метод ФИФО), по стоимости последних по времени приобретений (метод ЛИФО).
10. Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль это:
a. величина, определяемая как произведение бухгалтерской прибыли, сформированной в отчетном периоде, и ставки налога на прибыль, установленной законодательством РФ о налогах и сборах и действующей на отчетную дату;
b. величина, определяемая как произведение временных разниц, возникших в отчетном периоде, и ставки налога на прибыль, установленной законодательством РФ о налогах и сборах и действующей на отчетную дату;
c. величина, определяемая как произведение постоянных разниц, возникших в отчетном периоде, и ставки налога на прибыль, установленной законодательством РФ о налогах и сборах и действующей на отчетную дату.