Бухгалтерский учет (Вариант 3, ВЗФЭИ)

Сделана в январе 2019 года.

 Работа была успешно сдана - заказчик претензий не имел.

Готовые работы я могу оперативно проверить на оригинальность по Antiplagiat .ru и сообщить Вам результат.

Задание 1

Справочная информация (общая для всех вариантов)

1. Общие сведения об организации

Наименование организации - ООО «Вектор», ИНН 2221717975.

Адрес организации: 656049 г. Барнаул, Красноармейский проспект, 37.

Код по ОКПО (Общероссийский классификатор предприятий и организаций) - 54613312. Организационно правовая форма - общество с ограниченной ответственностью (код по ОКОПФ - 1 23 00). Форма собственности - частная (код по ОКФС - 16). Вид деятельности - производство подшипников (код по ОКВЭД 2 - 25.50). Руководитель - Марченко Д. С. Главный бухгалтер — Дмитриева Э. Н.

Выписка из формы «Бухгалтерский баланс» за прошлый год, тыс. руб.

Наименование показателя Код строки На 31 декабря

 2016 2015

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы 1110 75 68

Результаты исследований и разработок 1120  

Основные средства 1130 1 532 1 584

Доходные вложения в материальные ценности 1140  

Финансовые вложения 1150 - 

Отложенные налоговые активы 1160 15 49

Прочие внеоборотные активы 1170 - 

Итого по разделу I 1100 1 622 1 701

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы 1210 1 069 1 675

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 1220 67

Дебиторская задолженность 1230 463 1317

Финансовые вложения 1240  

Денежные средства 1250 800 907

Прочие оборотные активы 1260  

Итого по разделу II 1200 2 332 3 966

БАЛАНС 1600 3 954 5 667

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 1310 500 500

Переоценка внеоборотных активов 1340  

Добавочный капитал (без переоценки) 1350 391 391

Резервный капитал 1360 75 75

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1370 692 374

Итого по разделу III 1300 1658 1 340

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗА ТЕЛЬСТВА

Заемные средства 1410 26

Отложенные налоговые обязательства 1420 8 83

Оценочные обязательства 1430  

Прочие обязательства 1450  

Итого по разделу IV

 1400 8 109

VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗА ТЕЛЬСТВА

Заемные средства 1510 370 1 100

Кредиторская задолженность 1520 1 918 2 381

Доходы будущих периодов 1530 - 

Оценочные обязательства 1540  

Прочие краткосрочные обязательства 1550  

Итого по разделу V 1500 2 288 4 218

БАЛАНС 1700 3 954 5 667

Выписка из формы «Отчет о финансовых результатах» 

за прошлый год, тыс. руб. 

Наименование показателя Код строки 2016 год, тыс. руб.

Выручка 2110 49 800

Себестоимость продаж 2120 (47 900)

Валовая прибыль (убыток) 2100 1 900

Коммерческие расходы 2210 (400)

Управленческие расходы 2220 (650)

Прибыль (убыток) от продаж 2200 850

Доходы от участия в других организациях 2310 

Проценты к получению 2320 

Проценты к уплате 2330 (40)

Прочие доходы 2340 520

Прочие расходы 2350 (385)

Прибыль (убыток) до налогообложения 2300 945

Текущий налог на прибыль 2410 (245)

в т. ч. постоянные налоговые обязательства (активы) 2421 (64)

Изменение отложенных налоговых обязательств 2430 (20)

Изменение отложенных налоговых активов 2450 12

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 2460 692

Выписка из формы «Отчет о движении денежных средств» за прошлый год, тыс. руб.

Наименование показателя Код строки Сумма, тыс. руб.

Движение денежных средств по текущей деятельности

Поступило денежных средств — всего 4110 48 939

В том числе от продажи продукции, товаров, работ, услуг 4111 48 811

прочие поступления 4113 128

Направлено денежных средств — всего 4120 (48 702)

В том числе

на оплату товаров, работ, услуг 2220 (1 250)

на оплату труда 2400 (3 105)

на выплату процентов по долговым обязательствам 4123 (190)

на расчеты по налогам и сборам 4124 (2 581)

на прочие выплаты, перечисления 4125 (41 576)

Результат движения денежных средств от текущей деятельности 4100 237

Движение денежных средств по инвестиционной деятельности

Поступило денежных средств — всего 4210 346

В том числе

от продажи объектов основных средств и иного имущества 4211 341

дивиденды, проценты по финансовым вложениям 4212 5

Направлено денежных средств — всего 4220 (500)

В том числе на приобретение объектов основных средств, нематериальных активов 4221 (500)

Результат движения денежных средств от инвестиционной деятельности 4200 (154)

Движение денежных средств по финансовой деятельности

Поступило денежных средств — всего 4310 300

В том числе: кредитов и займов 4311 300

Направлено денежных средств — всего 4320 (490)

В том числе

на погашение кредитов и займов 4321 (490)

Результат движения денежных средств от финансовой деятельности 4300 (190)

Результат движения денежных средств за отчетный период 4400 (107)

Остаток денежных средств на начало отчетного периода 4450 18 107

Остаток денежных средств на конец отчетного периода 4500 18 000

1) определить корреспонденцию счетов в журнале регистрации фактов хозяйственной жизни;

2) на основании журнала регистрации фактов хозяйственной жизни составить сальдо – оборотную ведомость за отчетный период;

3) используя данные сальдовой ведомости на конец отчетного периода и справочную информацию составить бухгалтерский баланс организации.

Задание 2 

Сформировать показатели «Отчета о финансовых результатах» используя нижеприведенные данные за отчетный год и показатели, приведенные в выписке из формы «Отчет о финансовых результатах» за прошлый год, в тыс. руб. 

Оформить бухгалтерскими записями хозяйственные операции, произошедшие в декабре текущего года в организации:

1. Отгружена продукция покупателям по фактической себестоимости на сумму – 754 880 руб..

2. Договорная цена отгруженной продукции составляет- 1 581 600 руб., в том числе 18% НДС.

3. Расходы на транспортировку проданной продукции составили 30 000 руб., кроме того 18% НДС.

4. Расходы на рекламу готовой продукции составили 770 руб., кроме того 18% НДС.

5. Определить финансовый результат от продаж.

6. Поступила от учредителя на расчетный счет безвозмездная помощь 400 000 руб.

7. Начислены проценты за пользование кредитом- 21000 руб.

8. Начислен и получен штраф по хозяйственным договорам-6 000 руб.

9. Начислен банковский процент по расчетному счету -4 550 руб.

10. Удержано банком за обслуживание - 4450 руб.

11. Выявлен излишек денежных средств в кассе-1 000 руб.

12. Списан финансовый результат от прочих доходов и расходов.

13. Начислить налог на прибыль за календарный год, если по данным налогового учета бухгалтерская прибыль за год равно налогооблагаемой.

В соответствии с учетной политикой организации учет продаж ведется методом начисления и к счету 90 «Продажи» открыты субсчета, которые имеют следующие остатки на начало декабря:

90-1 "Выручка"-1 121 000 руб.;

90-2 "Себестоимость продаж"-690 000 руб.;

90-3 "Налог на добавленную стоимость"- 171 000 руб.;

90-5 "Коммерческие и общехозяйственные расходы"- 10 000 руб.;

90-9 "Прибыль / убыток от продаж"-250 000 руб.

к счету 91 "Прочие доходы и расходы" открыты субсчета, которые имеют следующие остатки

на начало декабря:

91-1 "Прочие доходы"-485 000 руб.;

91-2 "Прочие расходы"-700 000 руб.;

91-9 "Сальдо прочих доходов и расходов"- 215 000 руб.

По счету 99 «Прибыли и убытки»- сальдо определить.

В конце календарного года произвести реформацию баланса.

Задание 3

Заполнить недостающие показатели Отчета о финансовых результатах (фрагмент), руб.

Наименование показателя За отчетный период За аналогичный

период

предыдущего

года

Выручка 38 000 41 100

Себестоимость продаж 38 685

Валовая прибыль 13 440 

Коммерческие расходы 229 470

Управленческие расходы 764 620

Прибыль (убыток) от продаж 1 325

Доходы от участия в других организациях 15 80

Проценты к получению 17 10

Проценты к уплате 87 -

Прочие доходы 637

Прочие расходы 257 

Прибыль (убыток) до налогообложения 12 509 1 584

Текущий налог на прибыль 2 503 251

Изменение отложенных налоговых обязательств 16 16

Изменение отложенных налоговых активов 9

Чистая прибыль (убыток) 10 067 

Задание 4

Определите остаток денежных средств на конец года и суммы денежных потоков, подлежащих включению в отчет о движении денежных средств, заполните соответствующие разделы отчета, если известно, что в отчетном году ООО «Вектор»:

- перечислило поставщикам за полученные материалы 1 071 000 руб. (в том числе НДС - 192 780 руб.), 

- получило денежных средств от покупателей в счет оплаты за проданную готовую продукцию и услуги – 3 500 000 руб. (в том числе НДС - 553 898 руб.), а за проданный автомобиль - 11 300 руб. (в том числе НДС - 2 034 руб.),

- получено при погашении приобретенных ранее облигаций – 100 000 руб.,

- перечислило поставщикам за основные средства – 103 400 руб. (в том числе НДС - 18 612 руб.). 

- Общая сумма денежных средств, выданных из кассы на оплату труда работников, составила 900 000 руб. 

- Выплаты во внебюджетные фонды — 327 000 руб. 

- Было выдано подотчет на командировочные расходы, на закупку материалов 2 000 руб. 

- Авансовые платежи поставщикам материально-производственных ценностей равны 360 000 руб. (в том числе НДС — 60 000 руб.). 

- Общая сумма налогов, выплаченная в бюджет, составила 470 000 руб., в том числе налога на прибыль – 218 000 руб. 

- На погашение задолженности по полученным кредитам было направлено 80 000 руб. 

- Произведена оплата процентов по банковским кредитам – 34 000 руб.

- Прочие выплаты и перечисления (транспортный налог, погашение прочей кредиторской задолженности, оплата подписки на периодические издания) — 23 000 руб.

- Перечисления из банка в кассу на выплату заработной платы и текущие расходы составили 900 000 руб. 

- Из кассы в банк была перечислена депонированная заработная плата в сумме 3 000 руб.

Остаток денежных средств на начало года 18 000 000 руб.

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 03.08.2018) [Электрон. ресурс] // Консультант Плюс. – URL: http://www.consultant.ru/online, свободный. – Загл. с экрана.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 03.08.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2016) [Электрон. ресурс] // Консультант Плюс. – URL: http://www.consultant.ru/online, свободный. – Загл. с экрана. 

3. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 23.05.2016) «О бухгалтерском учете» [Электрон. ресурс] // Консультант Плюс. – URL: http://www.consultant.ru/online, свободный. – Загл. с экрана. 

4. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учеб. пособие / под ред. Ю.И. Сигидова. – М.: ИНФРА-М, 2017. – 340 с.  

5. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учеб. пособие / под ред. Я.В. Соколова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Магистр: ИНФРА-М, 2015. – 512 с.