Анализ хозяйственной деятельности
Задание 1
На основе исходных данных, отраженных в таблице 1, рассчитайте и заполните все недостающие показатели, а также произведите факторный анализ методом цепных подстановок либо абсолютных разниц следующих факторных моделей:
1. RОС = ФОос * ДРП * Rоб ,
где:
RОС – фондорентабельность, %; ФОос - фондоотдача основных средств; ДРП – доля реализованной продукции; Rоб – рентабельность оборота (отношения прибыли от реализации продукции к выручке от реализации продукции), %.
2. "ФОа=" "Д * Ксм * П * ЧВ" /"Ц" ,
где:
Д - количества отработанных дней, дн.; Ксм - коэффициента сменности; П - средней продолжительности смены, ч.; К – количество оборудования, ед.; Ц ̅ - средняя стоимость единицы оборудования.
Охарактеризуйте произошедшие изменения.
Задание 2
На основе исходных данных, отраженных в таблице 2, рассчитайте и заполните все недостающие показатели, а также произведите факторный анализ методом цепных подстановок либо абсолютных разниц следующей факторной модели:
Пр 1р.МЗ = R"об" * Д"РП" * МО,
где:
Пр 1р. МЗ – прибыль на 1 рубль материальных затрат;
Rоб — рентабельность оборота (отношения прибыли от реализации продукции к выручке от реализации продукции);
ДРП — доля реализованной продукции в общем объеме ее выпуска;
МО — материалоотдача.
Охарактеризуйте произошедшие изменения.
Таблица 2 - Данные для факторного анализа прибыли на рубль материальных затрат
Показатель
| Значение показателя Абс. изменение, ± Темп прироста, %
2017г. 2018г. 2019г. 2017г к 2018г. 2019г. к 2018г. 2017г к 2018г. 2019г. к 2018г.
Объем выпуска продукции, тыс. руб. 5300 5570 6400
Выручка от реализации продукции (В), тыс. руб. 5010 5800 6200
Прибыль от продаж, тыс. руб. 1200 1280 1320
Материальные затраты (МЗ), тыс. руб. 2130 2180 2210
Рентабельность оборота (Rоб), %
Удельный вес выручки в общем объеме выпуска продукции (ДРП)
Материалоотдача (МО), руб.
Прибыль на 1 руб. материальных затрат, коп.
Задание 3
На основе исходных данных, отраженных в таблице 3, рассчитайте и заполните все недостающие показатели, а также произведите факторный анализ методом цепных подстановок следующей факторной модели:
Ci = (Аi / VВПi) + bi
где Ci — себестоимость единицы i-ro вида продукции;
Аi — сумма постоянных затрат, отнесенная на i-й вид продукции;
bi — сумма переменных затрат на единицу i-ro вида продукции;
VВПi — объем выпуска i-ro вида продукции в физических единицах.
Таблица 3 - Исходные данные для факторного анализа себестоимости
Показатель Значение показателя Абс. изменение, ± Темп прироста, %
2017г. 2018г. 2019г. 2017г к 2018г. 2019г. к 2018г. 2017г к 2018г. 2019г. к 2018г.
Объем выпуска продукции (VВП), шт. 28400 28500 28900
Сумма постоянных затрат (А), тыс. руб. 1400 1450 1500
Сумма переменных затрат на одно изделие (b), руб. 41 42 43
Себестоимость одного изделия (С), руб.
Задание 4
На основе исходных данных, отраженных в таблице 4, рассчитайте и заполните все недостающие показатели, а также произведите факторный анализ методом цепных подстановок или абсолютных разниц следующей факторной модели:
Rп = Ro6 * Дрп * ГВ
где:
Rп – рентабельность персонала;
Ro6 — рентабельность оборота (отношения прибыли от реализации продукции к выручке от реализации продукции);
Дрп — доля реализованной продукции в общем объеме ее выпуска;
ГВ — среднегодовая выработка продукции одним работником в текущих ценах.
Таблица 4 - Исходные данные для факторного анализа рентабельности трудовых ресурсов
Показатель Значение показателя Абс. изменение, ± Темп прироста, %
2017г. 2018г. 2019г. 2017г. 2018г. 2019г. 2017г.
Объем выпуска продукции, тыс. руб. 5300 5570 6400
Выручка от реализации продукции, тыс. руб. 5010 5800 6200
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. 1200 1280 1320
Среднесписочная численность работников, чел. 6 6 7
Рентабельность оборота, %
Удельный вес продаж в стоимости произведенной продукции
Среднегодовая выработка продукции одним работником, тыс. руб./чел.
Прибыль на одного работника, тыс. руб.
