Внебалансовый учет в банке

Целью работы является рассмотрение порядка выполнения бухгалтерского учета по внебалансовым операциям кредитных организаций.
Задачи решаемые в работе:
 рассмотреть внебалансовые счета с точки зрения плана счетов и определить отражение внебалансовых счетов в первичной и периодической отчетности;
 выявить особенности учета операций по внебалансовым счетам;
 составить баланс на следующую отчетную дату и сделать краткие выводы об изменении финансового состояния банка.

Введение 3
1. Учёт операций по внебалансовым счетам кредитной организации
1.1. Порядок бухгалтерского учёта и отчётности внебалансовых счетов кредитной организации 5
1.2. Учет внебалансовых операций по счетам бухгалтерского учета..8
2. Учёт операций на счетах межгосударственного банка 21
Заключение 38
Список литературы 39
Приложение 41

1. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» в редакции, введенной в действие с 10 февраля 1996 года Федеральным законом от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ, с изменениями на 29 декабря 2004 года.
2. Федеральный закон РФ «О Центральном банке РФ (Банке России)» от 27.06.2002 г. (в ред. Федерального закона от 10.01.2003 г. № 5-ФЗ).
3. Положение Центрального Банка России от 05.12.2002.№205-П. «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»с изменениями 17.12.2004г.
4. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации. Письмо ЦБ РФ от 9 июля 1992 г. № 14.
5. Положение № 254-п «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» от 26.03.2004 г.
6. Положение № 255-п «Об обязательных резервах кредитных организаций» от 25.03.2004 г.
7. Положение о проведении безналичных расчетов кредитными организациями в Российской Федерации от 25 ноября 1997 г. № 5-П.
8. Положение о порядке ведения бухгалтерского учета сделок покупки-продажи иностранной валюты, драгоценных металлов и ценных бумаг в кредитных организациях от 21 марта 1997 г. № 55. Утверждены приказом Банка России от 21 марта 1997 г. № 02-97.
9. Инструкция № 1. «О порядке регулирования деятельности банков». Введена приказом Банка России от 01 октября 1997 г № 02-430.
10. План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях РФ, утвержденный приказом Банка России от 31 октября 1996 г. № 02-399 и приказом от 11 марта 1997 г. № 02-67 с учетом последующих изменений и дополнений.
11. Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации № 61, утверждены приказом Банка России от 18 июня 1997 г. № 02-263 с учетом последующих изменений и дополнений.
12. Правила ведения учета депозитарных операций кредитных организаций в Российской Федерации от 25 июля 1996 г. № 44. Утверждены приказом Банка России от 25 июля 1996 г. № 02-259.
13. Перечень типовых управленческих документов, образующихся
в деятельности организаций, с указанием сроков хранения с изменениями на 27 октября 2003 года.
14. Смирнов Л.Р. Бухгалтерский учет и отчетность в коммерческих банках.-М.:Финансы и статистика,2003.
15. Банковское дело: учебник. Под ред. В. И. Колесникова. - М.: Финансы и статистика , 2003.
16. Банковское дело: учебник. Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2002.
17. Козлова Е.Н, Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в кредитных организациях. М.: Финансы и статистика, 2002.
18. Коробов Ю.И., Коновалова Е.А., Шулькова Н.Н. Бухгалтерский учет в кредитных организациях. М.: МЭСИ, 2002.
19. Костерина Т.М. Банковское дело. – М.: МЭСИ, 2003