Нормативно-правовая регламентация налогообложения прибыли

Актуальность темы исследования обусловлена теоретической и практической значимостью вопросов, касающихся нормативно-правового регулирования исчисления и уплаты налога на прибыль организаций в Российской Федерации. В связи с проводимыми реформами в экономической и политической сферах общества произошли и глобальные изменения в налоговой системе России. В настоящее время основным нормативно-правовым актом, регламентирующим вопросы налогового права, является Налоговый кодекс Российской Федерации. Достоинства Налогового кодекса РФ несомненны. Однако поспешность и связанные с ней непродуманность, непоследовательность принимаемых законодателем решений, привели к достаточно серьезным правовым коллизиям. Необходимость устранения противоречий, возникающих в ходе реализации налоговых правоотношений, вызвала многочисленные поправки, которые были внесены в Налоговый кодекс РФ на протяжении многих лет. Но и эти поправки не смогли разрешить всех проблем, связанных с исполнением законодательных предписаний.

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ 8
1.1. Правовая сущность налога на прибыль организаций 8
1.2. Принципы правового регулирования налога на прибыль организаций 16
ГЛАВА 2. ПРАКТИКА РЕАЛИЗАЦИИ НОРМ, РЕГУЛИРУЮЩИХ ИСЧИСЛЕНИЕ И УПЛАТУ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ 29
2.1. Практические аспекты исчисления и уплаты налога на прибыль различными категориями налогоплательщиков 29
2.2. Арбитражная практика по спорам по налогу на прибыль 46
ГЛАВА 3 ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ РАЗВИТИЯ ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ 58
3.1. Проблемы нормативного регулирования налога на прибыль 58
3.2. Совершенствование законодательства о порядке исчисления и уплаты налога на прибыль организаций 62
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 72
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 75

1. Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993 года (с изм., внесенными Указами Президента РФ на 09.06.2007)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изменениями от 1 января 2009г.)
3. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (с изм. и доп. от 28 декабря 2008 г.)
4. Закон РФ от 27 декабря 1991 г. N 2116-I "О налоге на прибыль предприятий и организаций" (с изм. и доп. от 6 августа 2002 г.)
5. Андреев И.М. Налог на прибыль организаций // Консультант. 2009, февраль, №4. – с.59
6. Аронов А.В. Налоговая система: реформы и эффективность. // Налоговый вестник. Май 2009. – с.33–38
7. Бабич А.М., Павлова Л.Н. Финансы. – М.: ФБК-Пресс, 2008. – 584 с.
8. Балацкий Е. Стабильность налоговой системы как фактор экономического роста // Общество и экономика. - 2009. - № 2. - С. 100.
9. Бобоев М.Р., Наумчев Д.В. О проблемах и перспективах развития налоговой системы РФ // Налоговый вестник, 2009. №9. – с.17–29
10. Бобоев М.Р., Наумчев Д.В. Развитие налоговой системы РФ // Налоговый вестник, 2008. №3. – с.4–7.
11. Боброва А. О критерии оптимального налогового бремени // Общество и экономика. – 2009. - № 10-11. - С. 160.
12. Борисов А.В. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации части второй (постатейный). М.: Книжный мир, 2009. –267с.
13. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Бухгалтерский учет налогов. Комментарий к Налоговому кодексу РФ (Глава 21, Глава 23, Глава 24, Глава 25, Глава 27, Глава 28). М.: Бератор-Пресс. 2010.
14. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налог на прибыль. М.: Налоги и финансовое право. 2009.
15. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика. – М.: Налоги и финансовое право", 2009.
16. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Сложные операции и сделки. Экономико-правовой анализ. Из практики налогового консультирования. – М.: Налоги и финансовое право, 2010.
17. Букина И.С. Регулирующая функция налоговой системы и налоговые риски: последствия реформы налога на прибыль // Финансовый менеджмент. – 2008. - № 5. – С. 85 – 99.
18. Вишневская Н.Г. Регулирующая роль налога на прибыль на современном этапе и в перспективе // Налоговый вестник. – 2010. - № 1. – С. 12 – 15.
19. Гасымов Н., Мамбеталиев Н. Т., Алиев В., Бобоев М. Р. Налоги и сборы Азербайджанской Республики // Налоговый вестник. - 2009.-№ 10.-С.З-11.
20. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Налоговое право: вопросы и ответы. –М.: Новый юрист, 2009. – 212с.
21. Грисимова Е.Н., Макарова О.А., Ильюшихин И.Н. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. Схемы. Пояснения. Комментарии. Под ред. Н.М. Голованова. - СПб.: «Юридический центр Пресс», 2009. –425с.
22. Гуляева И.А. Актуальные вопросы налогообложения прибыли организаций: налогообложение беспроцентного займа // Гражданин и право. -М: "Новая правовая культура", 2008. - № 6.
23. Девери М.П. Экономика налоговой политики. – М.: Филинъ, 2008. – 432с.
24. Диков А.О. Об изменениях и дополнениях, внесенных в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации. // Налоговый вестник. Февраль 2010.-c.3-16.
25. Дмитриев Н.Г. Налоги и налогобложение. Ростов-на-Дону, Феникс, 2009 –188с.
26. Захарьин В.Р. Налог на прибыль: сложные вопросы определения налоговой базы и уплаты налога. – М.: Омега-Л, 2009. – 315 с.
27. Какимжанов 3. X., Мамбеталиев Н. Т. Реформирование налоговой и та-моженной системы Республики Казахстан // Налоговый вестник. - 2009. - № 7. - С. 4 - 10.
28. Калмыкова Е.Г. Методические рекомендации по порядку исчисления и уплаты налога на прибыль// Новое в бухгалтерском учете и отчетности. М.: «Главбух-инфо». 2009. № 6.- с. 14-19.
29. Карпов А.А. Альтернативный взгляд на налог на прибыль // ЭКО. – 2009. - № 9. – С. 109 – 114.
30. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации части первой (постатейный). Изд. 2-е, перераб. и доп. –М.: МУФЭР, 2010. –270с.
31. Кучеров И.И. Налоговое право России. – М.: ЮрИнфоР, 2009. –349с.
32. Мамбеталиев Н. Т., Бобоев М. Р. Об ответственности за нарушения налогового законодательства в государствах - членах ЕврАзЭС // Налоговый вестник. - 2009. - №1. - С. 5 - 13.
33. Мамбеталиев Н. Т., Мельниченко А. Н. О направлениях совершенствования систем налогообложении субъектов малого предпринимательства в государствах - членах ЕврАзЭС // Налоговая политика и практика. - 2009. - № 9. - С. 44 - 47.
34. Митрохина Р.Н. О налоге на прибыль: практика // Налоговый вестник. – 2009. - № 8. – С. 11 – 17.
35. Налоги и налогообложение. Под ред. И.Г. Русаковой. В.А. Кашина.-М.: Финансы, ЮНИТИ, 2009. – 415с.