Задача
Налог на добавленную стоимость, за налоговый период:
- отгружены покупателям товары детского ассортимента на сумму 20 000 тыс. руб. + НДС и прочие непродовольственные товары на сумму 10 000 тыс. руб. + НДС, передано безвозмездно устаревшее торговое оборудование (остаточная стоимость = 10 000 руб., возможная цена реализации 40 000 руб.)
- получены от поставщиков тов. детского ассортимента на сумму 15 000 тыс. руб. + НДС и непродовольственные товары на сумму 8 000 тыс. руб. + НДС
- получено от покупателей за отгруженные тов. детского ассортимента 17 700 тыс. руб. (в т. ч. НДС) и аванс от покупателей под поставку прочих непродовольственных товаров на сумму 5 900 тыс. руб. (в т. ч. НДС)
- уплачено за поступивший товар детского ассортимента 11800 тыс. руб. (в т. ч. НДС) и арендная плата за квартал 1180 тыс. руб. (в т. ч. НДС)
1. Внимательно прочитать задание.
2. Определить, в соответствии, с какими законодательными документами производится исчисление налога (его элементов), предложенного в задаче (соответствующая глава Налогового кодекса РФ, Федеральный закон, Региональный закон, Решение Городской думы и т.п.).
3. Решить, какие нормативные документы и методические указания (рекомендации) необходимы, либо желательны, для решения поставленной задачи.
4. Определить, в соответствии, с какими статьями законодательных документов рассчитываются те или иные элементы налогообложения (исходя из условий задачи).
5. Внимательно изучить соответствующие законодательные акты, разделы методических указаний (рекомендаций) и сопоставить их с условиями задачи.
6. Рассчитать, в соответствии с заданием, необходимые элементы налогообложения:
1) Перечислить объекты налогообложения в соответствии с условием задачи
2) Рассчитать сумму налоговой базы (отдельно по каждому объекту)
3) Исчислить сумму налога за налоговый (расчетный) период
4) Рассчитать сумму налогового вычета (при его наличии)
5) Определить сумму налога к уплате в бюджет за налоговый (отчетный) период
6) Выполнить дополнительное задание, если оно указано в условии задачи