Учет и анализ денежных средств

Целью данной работы является изучение и критическая оценка методики бюджетного учета денежных средств в условиях конкретного бюджетного учреждения, определение путей совершенствования их учета на исследуемом предприятии.

Введение 2
1. Теоретические основы бюджетного учета и анализа денежных средств 5
1.1. Понятие и функции денежных средств 5
1.2. Нормативно-правовое регулирование бюджетного учета денежных средств 8
1.3. Цели, задачи и источники анализа денежных средств 12
2. Бюджетный учет денежных средств на примере бюджетного учреждения » 17
2.1. Общая характеристика и учетная политика учреждения 17
2.2. Бюджетный учет денежных средств на банковском счете 21
2.3. Бюджетный учет кассовых операций и денежных документов 27
2.4. Совершенствование бюджетного учета денежных средств 39
3. Анализ денежных средств на примере бюджетного учреждения » 47
3.1. Анализ поступления и выбытия бюджетных денежных средств 47
3.2. Анализ поступления и выбытия денежных средств от внебюджетной деятельности 57
Заключение 63
Список использованной литературы 68

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ (с изменениями от 24 июля 2007 г.)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (с изм. и доп.30 декабря 2006г.)
3. Федеральный закон от 15 августа 1996 г. № 115-ФЗ «О бюджетной классификации Российской Федерации» (с изменениями от 18 декабря 2006 г.)
4. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями от 03 ноября 2006 г.)
5. Закон РФ от 18 июня 1993 г. N 5215-I «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением» (с изменениями от 30 декабря 2001 г.)
6. Приказ Минфина РФ от 8 декабря 2006 г. № 168н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» (с изменениями от 27 июня 2007 г.)
7. Приказ Минфина РФ от 31 декабря 2002 г. № 142н «Об утверждении Инструкции о порядке открытия и ведения органами федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов федерального бюджета» (с изменениями от 22 января, 27 августа 2004 г.)
8. Приказ Минфина РФ от 23 сентября 2005 г. № 123н «Об утверждении форм регистров бюджетного учета»
9. Приказ Минфина России от 21 сентября 2004 г. № 85н «О порядке обеспечения наличными деньгами получателей средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации»
10. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. № 34н с изменениями от 26 марта 2007 г.)
11. Инструкция по бюджетному учету (утв. приказом Минфина РФ от 10 февраля 2006 г. № 25н)
12. Положение ЦБР от 5 января 1998 г. N 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» (утв. ЦБР 19 декабря 1997 г. с изм. и доп. от 22 января 1999 г., 31 октября 2002 г.)
13. Положение ЦБР от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (с изменениями от 11 июня 2004 г.)
14. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации (утв. решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. № 40 с изм. от 26 февраля 1996 г.)
15. Указание ЦБР от 20 июня 2007 г. № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя»
16. Приказ Федерального казначейства от 8 сентября 2005 г. № 165 «Об утверждении Правил организации и ведения бюджетного учета по осуществлению функций главного распорядителя, распорядителя и получателя средств федерального бюджета» (с изменениями от 28 июля 2006 г.)
17. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (утв. приказом Минфина РФ от 13 июня 1995 г. N 49)
18. Белов С. Не в кассу. Как проверяют работу с ККМ // Современный предприниматель. – 2006. - № 3. – С. 18-20
19. Бондарь Е. ККТ: что нужно знать бухгалтеру // Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь». – 2006. - № 9. – С. 7-15
20. Бычков С.С. О «наличке» и не только // Бюджетный учет. – 2007. - № 2. – С. 28-29
21. Волгин Д. Такие разные деньги // Практическая бухгалтерия.- 2006. - № 6. – С. 12-13
22. Глущенко А.В., Солодова С.В. Формирование учетной политики в бюджетных учреждениях // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. – 2007. - № 13. – С. 15-19
23. Гронь Т. Банковская мелочь // Расчет. – 2005. - № 2. – С. 15-16
24. Гусева Т.А. Бланки строгой отчетности: новые правила, старые проблемы // Налоговые споры. – 2005. - № 11. – С. 12
25. Емельянова О. Бланки строгой отчетности // Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2007. - № 7. – С. 15-20
26. Курятников Ю.В. Наиболее часто встречающиеся ошибки при ведении кассовых операций // www.klerk.ru
27. Любаева Е. Пластиковая карточка как способ выдачи заработной платы // Бюджетные учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2007. - № 4. – С. 35-36
28. Максимова Л. Сравнительный анализ плана счетов коммерческого и бюджетного учета // Автономные организации: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2007. - № 1. – С. 25-26
29. Маслова Т.С. Теоретические аспекты организации и методики бухгалтерского учета бюджетных учреждений // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. – 2007. - № 6. – С. 15-18
30. Матвеенко П.В. Документация по учету кассовых операций // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. – 2006. - № 5. – С. 18-24
31. Панченко Т.М. Организация работы с ККТ // Налоговый учет для бухгалтера. – 2005. - № 7. – С. 33-35
32. Петухова И. Давать ли деньги под отчет? // Практическая бухгалтерия. – 2007. - № 3. – С. 15-17
33. Ракова Е. Храните деньги... в граммах // Расчет. - 2006. - № 6. – С. 23-26
34. Суглобова Н.А. Организация и учет кассовых операций и денежных документов // Консультант бухгалтера. – 2006. - № 7. – С. 24-27
35. Щеткин С. Учет кассовых операций бюджетного учреждения // Финансовая газета. – 2006. - № 39. – С. 15