Налоги и налогообложение (Вариант 5, КемТИПП)
Сделана в сентябре 2018 года.
Работа была успешно сдана - заказчик претензий не имел.
Уникальность работы по Antiplagiat.ru на 20.03.2021 г. составила 51%.
Свои готовые работы, я могу оперативно проверить на оригинальность по Antiplagiat .ru и сообщить Вам результат.
Теоретические вопросы
5. Механизм исчисления и взимания налога на прибыль организаций, пути совершенствования
15. Порядок исчисления и уплаты земельного налога: проблемы практики, пути их устранения
Задачи
Задача 1
28.03.12 года транспортная компания, осуществляющая пассажирские перевозки городским транспортом (необлагаемые НДС операции пп. 7 п. 2 ст. 149 НК) и грузовые перевозками (облагаемые НДС операции в общеустановленном порядке), приобрела офисную мебель для управленческого аппарата стоимостью 49 560 руб., в т.ч. НДС 18%. Поставщиком представлена накладная и счет-фактура. Оплачено поставщику за мебель 30.03.09г. При этом за март выручка от реализации пассажирских перевозок составила 700 000 руб. (НДС не предусмотрен), а выручка от реализации грузоперевозок составила 637 200 руб. (в т.ч. НДС 18%). В день оприходования мебель принята к учету в качестве основного средства.
Оформить приведенные операции бухгалтерскими записями, сформировать налоговый вычет по НДС и указать, какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить исходя из данных задачи.
Задача 2
Согласно приказу руководителя организация «Марсель» организует питание сотрудников в офисе (трудовым договором данная норма не предусмотрена), с оплатой 50 руб. от стоимости каждого обеда за счет предприятия, а остальной стоимости – за счет работника. Обеды закупаются ежедневно у предприятия общепита «Ренессанс», поставка которых сопровождается накладными на отпуск ТМЦ. Стоимость потребленных 16 обедов сотрудницей Кармановой в марте 2011 года составила 1 200 руб. (НДС не предусмотрен). Удержание самостоятельно оплачиваемой сотрудницей стоимости обедов за март произведено на дату начисления ей зарплаты (последнее число месяца).
Сформировать налоговую базу по НДФЛ в отношении доходов Кармановой, произвести расчет НДФЛ и отразить приведенную ситуацию бухгалтерскими записями.
Задача 3
Макарова А.Н. работает в ООО «ЛУЧ» руководителем отдела маркетинга. В первом квартале текущего года она ежемесячно получала заработную плату в размере 15 тыс. руб. По итогам первого квартала она получила премию в размере 6 тыс. руб. Сын Макаровой обучается в негосударственном образовательном учреждении, оплату его обучения осуществляет ООО «ЛУЧ» ежемесячно в размере 3 тыс. руб. В марте Макарова в связи с предстоящей командировкой в Великобританию посещала курсы английского языка, которые оплатила организация в размере 4 тыс. руб.
Определите базу по страховым взносам во внебюджетные фонды РФ.
Задача 4
В отчетном периоде организацией были осуществлены следующие операции:
выручка от реализации продукции собственного производства 2 млн. руб. (без НДС);
получен безвозмездно компьютер. Рыночная стоимость компьютера 45 тыс. руб.;
получен доход от сдачи в аренду автомобиля 15 тыс. руб.;
получен аванс от покупателей в счет будущих по ставок 300 тыс. руб.;
начислена заработная плата работникам 500 тыс. руб.;
начислена амортизация производственного оборудования 140 тыс. руб.;
получены и оприходованы сырье и материалы для производства продукции 630 тыс. руб.;
осуществлены представительские расходы на сумму 57 тыс. руб.;
выплачены штрафы по хозяйственным договорам 15 тыс. руб.
Определите налоговую базу и сумму платежа по налогу на прибыль за отчетный период.
Задача 5
На 1 января ОАО «Сокол» имеет стоимость имущества в сумме 55 450 700 руб., в том числе:
здания остаточной стоимостью 22 700 250 руб.;
сооружения остаточной стоимостью 3 900 500 руб.;
оборудование остаточной стоимостью 11 974 200 руб.;
транспортные средства остаточной стоимостью 475 800 руб.;
сырье и материалы стоимостью 4 110 720 руб.;
покупные полуфабрикаты стоимостью 320 000 руб.;
товары на складе стоимостью 1 700 000 руб.;
готовая продукция стоимостью 10 269 230 руб.
Ежемесячно для целей бухгалтерского учета начисляется амортизация в сумме 160 200 руб. В мае организация приобрела и ввела в эксплуатацию два грузовых автомобиля стоимостью 180 000 руб. каждый и сроком полезного использования 8 лет. Для начисления амортизации применяется линейный метод. 10 ноября один из автомобилей был передан в аренду другой организации, расположенной в этом же субъекте РФ. По условию арендного договора автомобиль находится на балансе арендодателя.
Рассчитайте налог на имущество организации за отчетные и налоговый периоды исходя из ставки, установленной в вашем регионе.
Список использованных источников
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 03.08.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 03.09.2018) [Электрон. ресурс] // Консультант Плюс. – URL: http://www.consultant.ru/online, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения 28.09.2018).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 03.08.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 04.09.2018) [Электрон. ресурс] // Консультант Плюс. – URL: http://www.consultant.ru/online, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения 28.09.2018).
3. Проект «Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» (по состоянию на 11.07.2018) (подготовлен Минфином России) [Электрон. ресурс] // Консультант Плюс. – URL: http://www.consultant.ru/online, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения 28.09.2018).
4. Налоги и налогообложение : учебник / В.Ф. Тарасова, М.В. Владыка, Т.В. Сапрыкина, – 3-е изд., перераб. – М. : КНОРУС, 2016. – 496 с.
5. Налоговое право : учебное пособие / коллектив авторов ; под ред. Е.М. Ашмариной. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва : КНОРУС, 2017. – 294 с.
6. Дашкина Г.Р. Налог на прибыль организаций в России: актуальные проблемы и пути совершенствования // В сборнике: Актуальные проблемы современного менеджмента сборник научных трудов. ответственный редактор выпуска: Е.А. Такишина. – 2016. – С. 139-142.
