Учет и анализ движения денежных средств организации

В данной работе проведены изучение и критическая оценка методик бухгалтерского учета и анализа денежных средств в условиях конкретного предприятия, определены путы совершенствования учетной работы и оптимизация денежных потоков.

Введение 2
Глава I Теоретические и организационные основы учета и анализа 6
1.1. Основные нормативные документы 6
1.2. Понятие и виды денежного потока, задачи его учета 9
1.3. Документальное оформление операций с денежными средствами 13
1.4. Цель, задачи и информационная база анализа денежных средств 16
1.5. Основные принципы учета денежных средств 20
1.5.1. Учет денежных средств в кассе 20
1.5.2. Учет денежных средств на расчетных счетах в банках 23
1.5.3. Учет денежных средств на валютных счетах в банках 25
1.5.4. Учет денежных средств на специальных счетах в банках и переводов в пути 28
1.5.5. Учет подотчетных денежных средств 32
Глава II. Исследование учета денежных средств в ООО «-» 35
2.1. Характеристика анализируемого предприятия 35
2.2. Характеристика формы бухгалтерского учета 39
2.3. Анализ движения денежных средств ООО «-» 67
2.4. Значение анализа движения денежных средств 76
2.5. Методика анализа денежных средств (прямой и косвенный методы) 85
2.6. Принципы составления отчета о движении денежных средств 90
2.7. Анализ отчета о движении денежных средств ООО «-» 101
Заключение 110
Литература 117
Приложения 122

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (с изм. и доп. 30.12.2007 г.)
2. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями от 30 июня 2003 г.)
3. Закон РФ от 18 июня 1993 г. N 5215-I «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением» (с изменениями от 30 декабря 2001 г.)
4. Федеральный закон от 22.05.03 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»
5. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. № 34н с изменениями от 24 марта 2000 г.)
6. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н с изменениями от 7 мая 2003 г.)
7. Положение по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением (утв. постановлением Правительства РФ от 30 июля 1993 г. N 745 в редакции постановления Правительства РФ от 7 августа 1998 г. N 904)
8. Положение ЦБР от 5 января 1998 г. N 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» (утв. ЦБР 19 декабря 1997 г. с изм. и доп. от 22 января 1999 г., 31 октября 2002 г.)
9. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации (утв. решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. N 40)
10. Указание ЦБР от 20 июня 2007 г. № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя»
11. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (утв. приказом Минфина РФ от 13 июня 1995 г. N 49)
12. Приказ Госналогслужбы РФ от 22 июня 1995 г. N ВГ-3-14/36 «Об утверждении Порядка регистрации контрольно-кассовых машин в налоговых органах»
13. Письмо МНС РФ от 7 апреля 1999 г. N ВГ-6-16/222 «О формах бланков в качестве документов строгой отчетности, которые могут использоваться при расчетах с населением для учета наличных денежных средств без применения контрольно-кассовых машин»
14. Письмо ЦБР от 16 марта 1995 г. N 14-4/95 «О разъяснениях по отдельным вопросам «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации» и условий работы с денежной наличностью» (с изменениями от 28.01.1997 г.)
15. Перечень отдельных категорий организаций, предприятий, учреждений, их филиалов и других обособленных подразделений (в том числе физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в случае осуществления ими торговых операций или оказания услуг), которые в силу специфики своей деятельности либо особенностей местонахождения могут осуществлять денежные расчеты с населением без применения контрольно-кассовых машин (утв. постановлением Совета Министров - Правительства РФ от 30.07.1993 г. N 745 (в ред. постановления Правительства РФ от 2.12. 2000 г. N 917)
16. Алешина Е.И. Лимит остатка в кассе. Особые ситуации // Главбух. – 2004. - № 22. – С. 28-29
17. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: учебник. - М.: Финансы и статистика, 2004 г.- 288с.
18. Белов С. Не в кассу. Как проверяют работу с ККМ // Современный предприниматель. – 2006. - № 3. – С. 18-20
19. Блохин К.М. Составление бюджета движения денежных средств прямым методом // Аудиторские ведомости. – 2006. - № 2. – С. 22-25
20. Блохин К. Составление бюджета движения денежных средств косвенным методом // Финансовая газета. – 2006. - № 26. – С. 7
21. Блудов С. Свободные средства: сохранить и преумножить // Консультант. – 2006. - № 3. – С. 15-16
22. Бондарь Е. ККТ: что нужно знать бухгалтеру // Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь». – 2006. - № 9. – С. 7-15
23. Бондарчук Н.В. Анализ денежных потоков от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации //Аудиторские ведомости. 2002 - № 3. - С.15-18.
24. Борисов Е.Ф. Экономическая теория: учебник. – М.: Юристъ, 2007. –568 с.
25. Войко А. Постановка системы бюджетирования на предприятии // Финансовая газета. 2006. - № 2. – С. 8
26. Волгин Д. Такие разные деньги // Практическая бухгалтерия.- 2006. - № 6. – С. 12-13
27. Воробъев А. Критерии выбора системы бюджетирования // Финансовая газета. – 2006. - № 32. – С. 7
28. Гаева С., Тумасова В. Движение денежных потоков в управленческом учете предприятия // Финансовая газета. – 2004. - № 38. – С. 5
29. Губин В.Е., Губина О.В. Анализ финансово – хозяйственной деятельности: учебник. – М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2006. – 336 с.
30. Гусева Т.А. Бланки строгой отчетности: новые правила, старые проблемы // Налоговые споры. – 2005. - № 11. – С. 12
31. Гронь Т. Банковская мелочь // Расчет. – 2005. - № 2. – С. 15-16
32. Девятайкин П. Работа с зарубежной компанией. Простые сложности учета // Двойная запись. - 2006. - № 4. – С. 22
33. Демчева С. Кассиру на заметку // Практическая