Практическая 5

Вводные данные

• ИП и ООО с разными системами налогообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы».
• Данные по доходам, расходам, взносам, квартальным оборотам и изменениям ставок.
• Правила применения понижающих ставок и перехода с УСН на ОСНО.

Задание 1. УСН 6%, ИП без сотрудников

• Доход за год: 2 800 000 руб.
• Страховые взносы за себя: 45 842 руб.

Что нужно сделать

1. Рассчитайте налог до уменьшения.
2. Рассчитайте налог к уплате после уменьшения на взносы.

Задание 2. УСН 6%, ООО с сотрудниками (ограничение по уменьшению)

• Доход: 6 000 000 руб.
• Взносы за сотрудников: 400 000 руб.

Что нужно сделать

1. Рассчитайте налог до уменьшения.
2. Проверьте, можно ли уменьшить налог на всю сумму взносов.
3. Укажите, какая сумма налога подлежит уплате.

Подсказка: налог можно уменьшить не более чем на 50% суммы, если есть сотрудники.

Задание 3. УСН 15%, ООО

• Доход: 5 500 000 руб.
• Расходы: 5 350 000 руб.
• Взносы за сотрудников: 150 000 руб.

Что нужно сделать

1. Определите налоговую базу.
2. Рассчитайте основной налог.
3. Рассчитайте минимальный налог.
4. Сравните их и укажите, какая сумма подлежит уплате.

Задание 4. УСН 15%, ИП

• Доход: 4 200 000 руб.
• Расходы: 3 700 000 руб.
• Взносы за себя: 45 842 руб.

Что нужно сделать

1. Рассчитайте налоговую базу.
2. Рассчитайте налог и минимальный налог.
3. Укажите, что подлежит уплате.

Задание 5. Сравнение УСН 6% и УСН 15%

• Доход: 10 000 000 руб.
• Расходы: 7 300 000 руб.

Что нужно сделать

1. Рассчитайте налог по УСН 6%.
2. Рассчитайте налог по УСН 15%.
3. Определите, какой режим выгоднее.

Задание 6. Расчёт НДС по пониженным ставкам (в том числе)

• Выручка: 270 000 000 руб.
• 250 000 000 руб. — ставка 5%.
• 20 000 000 руб. — ставка 7%.

Что нужно сделать

1. Рассчитайте НДС с 250 000 000 руб. (в том числе).
2. Рассчитайте НДС с 20 000 000 руб. (в том числе).
3. Сложите суммы и укажите общую сумму НДС к уплате.

Задание 7. Расчёт НДС при переходе ставки с 5 на 7%

• Январь — сентябрь: 230 000 000 руб.
• Октябрь: 25 000 000 руб.
• Общий доход на 31 октября: 255 000 000 руб. — превышен лимит 250 000 000 руб.
• Ставка 5% применяется до 31 октября включительно.
• Ставка 7% применяется с 1 ноября.

Что нужно сделать

1. Рассчитайте НДС за октябрь по ставке 5% (в том числе) из суммы 25 000 000 руб.
2. Рассчитайте НДС за ноябрь, если доход за месяц составил 10 000 000 руб., по ставке 7% (в том числе).

Задание 8. Превышение лимита по УСН (450 000 000 руб.)

• Доход на 1 октября: 445 000 000 руб.
• Октябрь: 10 000 000 руб.

Что нужно сделать

1. Укажите, с какой даты УСН перестанет применяться.
2. Что нужно сделать с операциями следующего квартала? 

Задание 9. Сроки уплаты налогов и авансовЧто нужно сделать

1. Укажите срок уплаты УСН за 2-й квартал.
2. Укажите срок годовой уплаты УСН для ИП.
3. Укажите срок уплаты НДФЛ с зарплаты за ноябрь.
4. Укажите срок сдачи декларации по УСН для ИП.