Налоги и налогообложение» Вариант №21

Задача №1

Организация для целей исчисления налога на прибыль использует кассовый метод.

Исходные данные в налоговом периоде:

1. Начислена заработная плата рабочим: 300 000 руб., выплачено 100 000 руб.
2. Начислены страховые взносы: 60 000 руб., перечислено 50 000 руб.
3. Начислена амортизация: 30 000 руб.
4. Отрицательная курсовая разница на валютном счете: 25 000 руб.
5. Уплачены пени по НДС: 1 000 руб.
6. Реализованы транспортные услуги на сумму 885 000 руб., включая НДС, за них получена оплата 708 000 руб., включая НДС.
7. Убытки прошлых лет: 200 000 руб.

Задание

Рассчитайте налоговую базу и сумму налога на прибыль за налоговый период в федеральный и региональный бюджеты.

Задача 2

М. К. Звягинцев, получивший заболевание, связанное с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, оплатил свое лечение в размере 140 000 руб. Лечение его заболевания включено в утвержденный Правительством РФ перечень медицинских услуг и отнесено к числу дорогостоящих. Медучреждение действует в соответствии с лицензией, а М. К. Звягинцев располагает документами, которые подтверждают его расходы, связанные с лечением и покупкой необходимых лекарств.

За год доход М. К. Звягинцева, участвующий в расчете налоговой базы, составил 286 000 руб.

Задание

Рассчитайте размер вычетов, базу налогообложения и сумму НДФЛ за год. 

Задача 3

Деревообрабатывающий комбинат «Север» сплавил в плотах по реке Северной Двине 35 000 куб. м древесины за налоговый период на расстояние 400 км сплава.

Налоговая ставка – 1 400 руб. за 1 000 куб. м на 100 км сплава.

Задание

Задача 4

Остаточная стоимость имущества организации в течение года составила:

•               на 01.11 – 300 000 руб.;

•               на 01.12 – 450 000 руб.;

•               на 1.12 – 550 000 руб.

04.12 приобретено помещение для размещения офиса. Кадастровая стоимость помещения на 01.01 текущего года – 1 500 000 руб.

Задание

Рассчитайте налог на имущество организации по максимальным ставкам.