Анализ качества кредитного портфеля банка по данным оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета кредитной организации

Анализ качества кредитного портфеля банка

по данным оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета кредитной организации

Нормативные правовые акты:

Положение Банка России от 24.11.2022 N 809-П«О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения»

Положение Банка России от 28.06.2017 N 590-П«О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности»

Для получения исходных данных для проведения анализа на сайте Банка России необходимо зайти в Справочник кредитных организаций через вкладку Банковский сектор.

В поле «Название или регистрационный номер» ввести точное наименование кредитной организации (индивидуальное для каждого студента). Из предлагаемого на сайте списка зайти на страницу, где отражена информация о банке и ознакомится с ее содержанием. 

Далее необходимо выгрузить из оборотной ведомости необходимые данные об остатках счетах по учету ссудной задолженности и сгруппировать их в таблицу, приложенную к заданию. Браузер «Internet Explorer»  позволяет выгрузить страницу с оборотной ведомостью непосредственно в Excel. 

Для построения таблицы согласно приложению к заданию используются две оборотные ведомостипо счетам бухгалтерского учета кредитной организации по состоянию на 1 января 2022 года и на 1 января 2021 года. В таблицу заносятся данные по соответствующим балансовым счетам второго порядка из колонки 13 (исходящие остатки; итого). 

При построении таблицы необходимо учитывать, что в нее переносятся все ссудные счета, имеющие остатки, начиная с активного счета первого порядка 441 и заканчивая счетом 457. Кроме того, в таблицу заносятся соответствующие активные счета по учету просроченной задолженности по основному долгу 458 и пассивные счета по учету резервов на возможные потери, имеющие цифру 15 в концесоответствующего счета по учету ссудной задолженности. Названия счетов второго порядка приведены в Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях (прилагаются).

После построения таблицы необходимо сформулировать выводы:

- о динамике и структуре остатков по ссудным счетам в целом и в разрезе групп клиентов: корпоративных клиентов (юридических лиц), физических лиц индивидуальных предпринимателей и физических лиц;

- о динамике и структуре формирования резервов на возможные потери и просроченной задолженности в целом и в разрезе групп клиентов;

- другие выводы, характеризующие качество кредитного портфеля банка.