задачи по налоговому праву

Задача 1. Мазаев И.К. зарегистрирован в качестве предпринимателя. Однако, в связи с убыточностью своего бизнеса, решил временно прекратить свою предпринимательскую деятельность (о чем сообщил в налоговый орган по месту учета), устроился работать по трудовому договору. В течение всего срока приостановки деятельности Мазаев И.К. не представлял налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц и НДС, за что был привлечен налоговой инспекцией к ответственности по ст. 119 НК РФ. Оцените законность наложения штрафов.

Задача 2. СК «Стройинвест» обратилась в суд с иском к налоговому органу о признании недействительным требования о взыскании сумм налога на доходы физических лиц, неудержанного данным предприятием как работодателем со своих работников. В обоснование иска юридическое лицо указало на отсутствие у налогового органа права на взыскание задолженности. Чья позиция по делу - истца или ответчика - на ваш взгляд, является правильной?

Задача 3. Налоговый орган  отказал  налогоплательщику  в  вычете по НДС, ссылаясь на недостоверность подписей в счетах-фактурах. Налогоплательщик обжаловал решение в судебном порядке. Суд решил дело в пользу налогоплательщика.

Какой довод послужил основанием для вынесения решения суда? Какие процессуальные действия должен был совершить налоговый орган, чтобы суд принял решение в его пользу?

Задача 4.  В сентябре организация получила от покупателя 100-процентную предоплату в счет будущей отгрузки товаров и исчислила НДС. Согласно договору продавец должен организовать доставку товаров покупателю железнодорожным транспортом. В октябре товары были отгружены (переданы) перевозчику. В договоре установлено, что переход права собственности на товары произойдет в ноябре после приемки товаров покупателем.

Когда применяется налоговый вычет суммы НДС, исчисленной при получении предоплаты, – на день отгрузки или в момент перехода права собственности?

Задача 5.  Табачная фабрика в отчетном периоде реализовала 600 000 штук сигарет с фильтром. Максимальная розничная цена пачки, в которую расфасовано 20 сигарет, – 125 руб.

Рассчитайте сумму акциза, которую фабрике необходимо уплатить в бюджет исходя из действующей ставки.

Задача 6.  Долин С. С. решил продать автомобиль юридическому лицу. Желая узнать, какие налоговые последствия повлечет для него данная сделка, он обратился в юридическую консультацию.

Подготовьте письменное заключение по интересующему гражданина вопросу.

Задача 7.  Дворников Е. Н. в 2020 г. получил доход в сумме 850 000 руб. от продажи автомобиля, который он приобрел в 2019 году за 950 000 руб. и доход 3 500 000 руб. от продажи квартиры, которую он получил в наследство от своей бабушки в 2016 году. Помимо этого им был получен подарок от другой фирмы стоимостью 8 000 руб. Подарок был выдан в ходе рекламной акции этой фирмы.

Решите, какими вычетами имеет право воспользоваться Дворников Е. Н., и рассчитайте общую сумму налога, которую он должен уплатить в бюджет с учетом предоставленных вычетов.

Задача 8.  При подаче искового заявления в суд сумма иска составила 600 000 руб., размер удовлетворенных арбитражным судом исковых требований – 50 000 руб. Истец освобожден от уплаты пошлины.

Рассчитайте размер пошлины для плательщика.

Методические рекомендации для решения задач:

На любой вопрос задачи можно дать один или более вариантов ответов.

Некоторые данные из условий задач не должны быть задействованы при решении (лишние данные) и введены для проверки знания студентами отдельных моментов налогового законодательства. При решении нужно использовать нормы законодательства, действующего на момент решения задачи, если в условии не определено иное. Нормативно- правовые акты и дополнительная литература, необходимые для решения указаны в программе учебной дисциплины «Налоговое право».