решениезадачи

Билет 2.

1. Торговая организация получила выручку в сумме 4 353 600, в том числе НДС 20 %. Себестоимость проданного товара составила 3 240 000 руб. Расходы на продажу (совпадающие в бухгалтерском и налоговом учете) - 260 000 руб.

В отчетном периоде осуществлено рекламное мероприятие, в ходе которого участникам мероприятия вручены призы, стоимость приобретения которых - 62 000 руб.

Отразить бухгалтерские записи, выявить финансовый результат, рассчитать налог на прибыль и отразить его в учете.

Решение :

Получина выручка = 4 353 600 рублей. Дт 62 Кт 90-1

Отрвжен ндс = 4 353 600 * 20 / 120 = 725 600 рублей Дт 90-3 Кт 68

Себестоимость товара = 3 240 000 рублей Дт 90-2 Кт 41

Расходы на продажу = 260 000 рублей Дт 90-2 Кт 44

Расходы на рекламу = 62 000 рублей Дт 90-2 Кт 44

Определяем финансовый результат

прибыль (4353600- 725600-3240000-62000)=326000 рублей Дт 90-9 Кт 99

налоговую прибыль.

 Выручка 4 353 600 - 725 600 = 3 628 000

Рекламные расходы = 3 628 000 * 1% = 36 280 рублей.

(4353600- 725600-3240000-36280)=351720 рублей

Налог на прибыль = 351 720 *20% = 70 344 рублей Дт 99 Кт 68

чистая прибыль = 326000-70344=255 656 рублей.Дт 90-9 Кт 99 счета

2. По договору на оказание маркетинговых исследований, заключенному между заказчиком АО «Стройсервис» и исполнителем – многопрофильной фирмой «Ардис», начало маркетинговых исследований осуществляется исполнителем после получения предварительной оплаты в размере 40 % от договорной цены работ. Договорная цена всех исследований составляет 180 000 руб. 18 марта «Ардис» получил поименованную в договоре предоплату, а 14 апреля представила маркетинговый отчет и акт оказанных услуг «Стройсервису», после чего последний произвел оплату 60% стоимости аудита.

Отразить хозяйственные операции в бухгалтерском учете «Ардиса», сформировать сумму НДС, подлежащую начислению к уплате в бюджет и к налоговому вычету в первом и втором квартале отчетного года.

Решение :

18.03.:

- Ардис получил предоплату по договору. = 180 000 *40% = 72 000 руб.

 Дт 51 Кт 62

- Ндс = 72 000 *20 / 120 = 12 000 рублей Дт 62.76 АВ Кт 68

14.04.:

- Ардис представил маркетинговый отчет и акт оказанных услуг стройсервису вторую задачи запуталась