Решение задач

1. Организация получила выручку в сумме 1 656 000 руб., в том числе НДС 20%. Расходы организации составили:

Заработная плата – 390 000 руб.

Взносы во внебюджетные фонды – 30 %;

Стоимость материалов – 140 000 руб.;

Амортизация основных средств – 87 000 руб.;

Субподрядные услуги - 90 000 руб., в том числе НДС 20%.

Оплата нотариусу за нотариальные услуги - 20 000 руб., при этом норматив указанных расходов, учитываемых при налогообложению прибыли составляет 5000 руб.

Указанные затраты в полной сумме списаны на счет 90.

Отразить бухгалтерские записи, выявить финансовый результат, рассчитать налог на прибыль и отразить его в учете.

2. По договору на оказание аудиторских услуг, заключенному между заказчиком АО «Красцветмет» и исполнителем – аудиторской фирмой «Ювента», начало аудиторской проверки осуществляется исполнителем после получения предварительной оплаты в размере 40 % от договорной цены работ. Договорная цена всей проверки составляет 180 000 руб., в том числе НДС 20%. 18 марта «Ювента» получила поименованную в договоре предоплату, а 14 апреля представила аудиторское заключение и акт выполненных работ «Красцветмету», после чего последний произвел оплату 60% стоимости аудита.  

Отразить хозяйственные операции в бухгалтерском учете «Ювенты», сформировать сумму НДС, подлежащую начислению к уплате в бюджет и к налоговому вычету в первом и втором квартале отчетного года.