Финансовая отчетность

Домашнее задание 3

Провести финансовый анализ отчетности ОАО АК «Уральские авиалинии» (прилагается) по следующим направлениям:

1)     Ликвидность баланса на начало и конец 2023 года

2)     Платежеспособность на начало и конец 2023 года

3)     Финансовую устойчивость на начало и конец 2023 года

4)     Показатели рентабельности за 2022 и 2023 гг.

Можно использовать приведенные ниже формы или составить свои.

Сделать выводы по каждой группе показателей и в целом по расчетам о динамике финансового состояния компании

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: коэффициенты необходимо округлять до 0,001 (до целых будет считаться ошибкой и балл будет снижен!)

Показатели (норматив)

формула расчета

значение на н. п.

значение на к. п.

Отклонение

Ликвидность

К-т абсолютной ликвидности (0,2)

(ДС + КФВ) / КЗ

К-т промежуточного покрытия (0,7)

(ДС + КФВ + ДЗ) / КЗ

К-т покрытия (общей ликвидности) (2)

ОА / КЗ

К-т соотношения собственных и заемных средств (1)

СК / ЗК

Рентабельность продаж (> 15%)

Ппр / ВР

Рентабельность собственного капитала (> ключевой ставки) 

Пч / СК

I А (наиболее ликвидные активы)

ДС + КФВ

II А (быстро реализуемые активы)

ДЗ

III А (медленно реализуемые активы)

З + НДС + ОАпр

I П (наиболее срочные обязательства)

КЗ

II П (краткосрочные пассивы)

КО - КЗ

III П (долгосрочные пассивы)

ДО

Платежеспособность

Степень общей платежеспособности

Чистые активы (должны быть > УК)

УК (уставный капитал)

Финансовая устойчивость

Основной к-т финансовой устойчивости (0,8)

К-т зависимости (менее 0,5)

Коэффициент маневренности собственных оборотных средств (0,2-0,5)

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (СОС) (0,1)

Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами (0,6-0,8)

К-т инвестирования (0,25-1)

Выводы делаем по каждому показателю и в целом по предприятию.