Сформировать бюджет доходов и расходов и прокомментировать полученные оценки

Компания «Маха и Жужа» занимается продажей пиротехники.

Текущий момент времени – середина октября. Сейчас идет подготовка к новогодним праздникам и планируется бюджет очередного сезонного всплеска, который традиционно происходит в декабре.

Ожидается, что компания продаст в декабре 10 000 фейерверков. Так как численность персонала невелика, то вся деятельность декабря, как обычно, будет сосредоточена на продаже фейерверков. Себестоимость реализации одного фейерверка составляет 60 процентов от продажной цены. Цена реализации одного фейерверка 1000 рублей.

Обычные ежемесячные накладные расходы компании составляют 2,5 млн. руб. Кроме того, каждый год в декабре планируются дополнительные премиальные выплаты в случае выполнения плана продаж. Эти выплаты происходят до 25 декабря на основании оценок ожидаемого результата за месяц. Однако в планы сумма выплат включается в полном объеме от запланированного уровня продаж.

Рост продаж по отношению к декабрю прошлого года составит 20 процентов. В связи с этим, в этом году по решению руководства на выплату премии за декабрь будет направлено 10 процентов от реализованных фейерверков, не считая отчислений с заработной платы по ставке 35%. Планы октября и ноября довольно стабильны и не повлияют на ситуацию в декабре.

Известно, что на расчетном счете компании на конец ноября будет сформирован остаток денежных средств в размере 1 млн. руб. Клиентами компании являются физические лица, поэтому дебиторской задолженности за прошлые периоды у компании нет. Однако обязательства перед поставщиками к началу декабря сформируются на уровне 5 млн. руб., половину которых необходимо погасить в декабре, а остальную часть в январе.

С учетом того, что ситуация возникает в конце года, ряд поставщиков пиротехники под закрытие года не соглашаются на отсрочку платежа и требуют оплату по факту отгрузки фейерверков со склада. Это значит, что всю поставку фейерверков для продажи необходимо провести до 10 декабря, на 80 процентов произведя ее оплату. Поставка фейерверков потребует дополнительной аренды складских площадей в декабре в сумме 150 тыс. руб., оплату которой надо произвести не позднее 5 декабря.

Требуется:

1. Сформировать бюджет доходов и расходов, бюджет движения денежных средств компании на декабрь месяц на основании имеющейся информации.

2. Прокомментировать полученные оценки и дать свои рекомендации руководству компании.

Выполненную работу (в виде файла) нужно прикрепить для проверки