практические задания

Аудит

Задание 3. В ходе проверки правильности учета денежных средств на расчетных счетах аудитор обнаружил по банковской выписке за 5 ноября:

- на расчетный счет поступила сумма 144000 рублей, в том числе НДС 24000 рублей от покупателя за отгруженную продукцию;

- на расчетный счет поступил возврат суммы от поставщика 354000 рублей, в том числе НДС 59000 руб.;

- оплачено поставщику за материалы 120 000 руб., в том числе НДС -20 000 руб.

Определить: Какие документы следует запросить аудитору для подтверждения правомерности банковских операций?

Какие задолженности погашены в результате движения денежных средств на расчетном счете и как это влияет на налогообложение по НДС?

Задание 4. В ходе аудиторской проверки аудитором выявлен факт приобретения основных средств на сумму 133200 рублей, в том числе НДС 22200 рублей, которые были фактически оплачены с расчетного счета в проверяемом периоде поставщику.

Консультационные услуги по приобретению ОС сторонней организации составили 14160 рублей, в том числе НДС - 2360 рублей.

В учете оприходован объект ОС по стоимости 147360 руб.

Определить: Какие документы следует запросить аудитору для подтверждения правомерности банковских операций?

Проверить правильность отражения хозяйственных операций и в случае обнаружения нарушений дать рекомендации по их устранению.

Технология ведения бухгалтерской отчётности

Задание 5. Требуется определить чистую прибыль организации от обычного вида деятельности для отражения в Отчете о финансовых результатах и составить бухгалтерские проводки (с суммами) в Журнале хозяйственных операций.

В отчетном периоде организация отгрузила продукцию на сумму –  480 000 руб. (в т.ч. НДС – 80 000 руб.). Себестоимость отгруженной продукции – 340 000 руб. Расходы на затаривание продукции на складе организации – 25 000 руб. Текущий налог на прибыль 8000.руб.

Решение оформить в таблице: (см.5)

Задание 6. Требуется составить баланс организации розничной торговли на конец отчетного года. Исходные данные – остатки (сальдо) на счетах бухгалтерского учета (таблица 1):

Таблица 1 - Остатки на счетах бухгалтерского учета на 31 декабря 20..г.(тыс. руб.)

(см. к таб. 6 а, 6 б и 6в).

Задание 7. Требуется определить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) за год (для отражения в налоговой декларации).

Сотрудник, имеющий одного ребенка 8-ми лет, получает на предприятии 30 000 рублей. В феврале в честь дня рождения на предприятии ему преподнесли подарок стоимостью 5000 рублей. В апреле ему оформили подписку на газеты на сумму 2500 рублей.

Задание 8. Требуется составить бухгалтерские проводки и определить НДС к уплате в бюджет и составления налоговой декларации, исходя из хозяйственных операций, совершенных в январе 2019г.

В отчетном периоде организация получила доходы, не являющиеся доходами от обычных видов деятельности - выручка от продажи объекта ОС — 480 000 руб. (в т.ч. НДС — 80 000 руб.).

Первоначальная стоимость реализованного объекта основных средств — 400 000 руб., сумма начисленной амортизации — 160 000 руб.

Приобретены материалы на сумму 48000 руб. (в т.ч. НДС — 8000 руб.). Оплачено поставщику за материалы 48000 руб.

Решение оформить в таблице: (см. к заданию 8).