Налоговое консультирование

Ситуация 1 Физическое лицо, гражданин России, проживает в

Великобритании большую часть года. Имеет в собственности квартиру в

Москве, которую планирует сдавать. Каковы варианты заключения

договоров в данном случае и их налоговые последствия? Приведите пути

оптимизации налоговых рисков. Обратить внимание: существенные условия

договора аренды (договора найма) и договора ссуды, критерии определения

налогового резиденства, виды доходов от источников в России, виды

доходов, не облагаемых НДФЛ, и условия перехода на УСН.

Ситуация 2 Сотрудник компании, который одновременно является

индивидуальным предпринимателем, обратился к работодателю с просьбой

предоставить денежные средства в качестве займа. Деловая цель

предоставления займа заключается в желании компании поддержать своего

сотрудника. Компания готова предоставить заем без процентов.

Каковы налоговые риски заключения договора займа в данном случае?

Предложите пути их оптимизации. При рассмотрении данной ситуации

обратите внимание на понятие взаимозависимых лиц, приведенное в НК РФ.

Также обратите внимание на порядок исчисления НДФЛ с материальной

выгоды, а также особенности упрощенной системы налогообложения в

отношении полученных заемных средств.

Обратите внимание на дату получения дохода, момент возникновения

обязанности по исчислению налога и на то, кто обязан перечислить налог в

бюджет?

Сделайте вывод о том, как может повлиять реальность деятельности

индивидуального

предпринимателя

и

направление

фактического

использования заемных средств на уровень налоговых рисков?