Решить задачи по налогу на добавленную стоимость.

Задание 4.1.

Данные: организация осуществляет два вида деятельности, по одному из которых предусмотрено освобождение от налогообложения НДС. В налоговом периоде организация уплатила 11 800 руб. (в том числе НДС) за аренду помещения, используемого для обоих видов деятельности. Выручка за налоговый период составила 1 600 000 руб. (без НДС), в том числе по виду деятельности, не облагаемой НДС, на сумму 400 000 руб. 

Необходимо: определить сумму НДС, подлежащую вычету. Решение обосновать. 

Задание 4.2 

Данные: совокупные расходы на производство продукции за налоговый период составили 750 000 руб., в том числе по льготируемой деятельности – 30 000 руб. Сумма НДС составила 135 000 руб. Раздельный учет операций организация не ведет. 

Необходимо: определить, какую сумму НДС организация может принять к вычету. Ответ обосновать. 

Задание 4.3 

Данные: предприятие осуществляет деятельность на территории РФ. 

Оснований для прекращения обязанностей налогоплательщика НДС нет. 

В налоговом периоде объем выполненных организацией и оплаченных услуг составил 1 960 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость. 

В этом же периоде отгружено продукции на сумму 505 200 руб., поступило на расчетный счет за реализованную продукцию 350 000 руб., в том числе налог на добавленную стоимость. 

Получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам на оказание услуг – 180 100 руб. 

Приобретены материалы для производственных нужд на сумму 32 тыс. руб. плюс налог на добавленную стоимость 18 %, оплачено за них поставщику 28 тыс. руб. 

Расходы на текущий ремонт детского сада, находящегося на балансе организации, – 115 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость, оплата произведена полностью. 

Расходы на текущий ремонт производственного помещения, находящегося на балансе организации, – 118 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость, оплата произведена в размере 55 тыс. руб. 

Приобретено основное средство производственного назначения стоимостью 67 000 руб. с НДС, которое введено в эксплуатацию в следующем налоговом периоде; оплачено за основное средство 42 000 руб. 

Необходимо: определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

Налог на добавленную стоимость – это косвенный налог, который подлежит уплате в бюджет в момент реализации товара, или оказания услуги, или выполнения работ. Он формируется на всех стадиях производства и представляет собой плату за формирование конечной стоимости товара, работы или услуги. Этот налог отражается в счёт-фактуре, которую продавец товара, находящийся на общей системе налогообложения, выписывает каждому покупателю. На основании этого документа и ведётся учёт налога к уплате. Порядок исчисления НДС, а также сроки уплаты регулируются федеральным законодательством, а именно гл. 21 НК РФ. Уплата данного налога является обязательной для всех налогоплательщиков, не применяющих специальные налоговые режимы (т. е. находящихся на общей системе налогообложения). Но для налогоплательщиков предусмотрена возможность освобождения от обязанности уплачивать НДС. Необходимо произвести расчёты, сделать все пояснения к решению и соответствующие развернутые выводы. Результат выполнения задания необходимо занести в таблицу, которая размещена в Бланке выполнения задания 4. Таблицу рекомендуется располагать в альбомном формате. В таблице использовать шрифт Times New Roman; 12 размер; 1,0 интервал. Обязательно нужно давать ссылку на использованный источник (статья НК РФ).